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本週的貿易與關稅視角

2022 年 1 月 26 日 | Ben Bidwell北美海關和貿易合規總監

在計算器上檢查數字的人 

貿易政策和海關執法的複雜性——是什麼讓您在本季度夜不能寐?

當今的貿易環境比以往任何時候都複雜得多,這已不是什麼秘密。在過去的幾個月裡,我們看到等待靠泊的船隻激增。全國各地的港口、碼頭和鐵路站都存在嚴重的瓶頸。從關稅的角度來看,許多公司繼續對來自中國的大量商品徵收額外關稅。

在過去三年中,還實施了多項懲罰性關稅。最值得注意的是,301 條款關稅,也被稱為“中國關稅”,影響了我們從中國進口的近 70%,除了正常的貿易關係稅率外,還需要額外徵收 7.5% 或 25% 的關稅。

有沒有機會避免支付這些額外的關稅?

對於從中國進口的數百種產品,有 301 條(中國)關稅豁免,但幾乎所有這些豁免都已過期,除了少數 PPE 和醫療產品豁免。

今天國會有一項未決的立法,稱為《美國創新與競爭法》(USICA) ,該法案將解決許多此類關稅豁免問題。正如目前所寫的那樣,USICA 將在前進的基礎上恢復關稅排除,並追溯恢復到去年 1 月的相當數量的排除。

進口商和貿易界正在密切關注這項立法,因為該法案的通過將導致數百萬美元的關稅退還,並在未來從中國的某些進口產品中節省大量資金。

進口安全與公平法

我想談的另一項重要的未決立法是上周剛剛推出的《進口安全和公平法》。該法案將解決美國的微量貨運活動——那裡每天有超過 200 萬個小包裹到達。

美國目前的最低價值是 800 美元,這意味著一個人可以進口價值 800 美元或以下的貨物而無需繳納關稅和稅款。這包括上述懲罰性關稅,以及對海關和邊境保護局 (CBP) 的不太嚴格的報告要求。

美國眾議院籌款委員會主席、美國眾議員厄爾·布魯梅瑙爾 (D-OR) 表示: “我們在美國收到的包裹數量猛增……而且在未來幾年內只會攀升。只要在美國銷售商品的外國公司為了逃避關稅和監管而分拆貨物,美國企業將繼續在成本方面處於競爭劣勢。

這一漏洞還使人們更容易進口非法商品和有害產品,因為實際上無法判斷這些包裹是否包含通過強迫勞動、知識產權盜竊製成的產品,或者是否具有其他危險性。”

該立法建議美國:

  • 禁止來自非市場經濟國家和美國貿易代表 (USTR) 觀察名單上的國家的商品使用微量福利;
  • 禁止受到執法行動(例如,301 條款關稅措施)的商品使用該程序;
  • 關閉離岸分銷或加工設施的最小漏洞;和
  • 要求 CBP 收集有關所有微量貨物的更多信息,以禁止不良行為者使用

強制性勞役

最近簽署的《維吾爾族強迫勞動預防法》(UFLPA)禁止將中國新疆省或即將出台的 UFLPA 執法戰略中確定的某些實體生產的商品進口到美國——除非進口商可以通過明確和令人信服的證據證明貨物不是通過強迫勞動生產的。

公眾評論請求最近於 2022 年 1 月 24 日在聯邦公報上發布。評論將被接受 45 天。個人可以按照《聯邦公報》通知中的說明提交評論。該禁令將於 2022 年 6 月 21 日生效。

收到評論後,強迫勞動執法工作組將舉行公開聽證會,並製定支持執行經修訂的 1930 年關稅法第 307 條的戰略。國土安全部和 CBP 將為進口商發布指南。

COVID-19 對貿易界的影響

回顧 2020 年 3 月,COVID-19 迫使貿易界和政府機構進入虛擬環境。傳統上需要原始物理文件的發貨很快被更改為電子郵件或在線接受。

代理機構不得不依靠報關行來幫助解決政府的請求,因為代理機構無法通過傳統的美國郵件發送請求,而且 CBP 沒有許多進口商的電子郵件聯繫方式。這對每個人來說都是一個巨大的挑戰和巨大的變化。然而,這也是一個非常受歡迎的變化。

在許多方面,COVID-19 迫使每個人都採用更快、成本更低的方法開展業務。必須讚揚 CBP 和許多其他幫助促進進口到美國的機構。他們行動迅速,每一步都保持貿易暢通。

對許多進口商來說,進口 PPE 的需求是新的。我記得在大流行開始時與一位自行車進口商交談,他想為他們的員工進口口罩和洗手液。這些商品不容易進口,而且在許多情況下,還涉及其他機構,如食品和藥物管理局 (FDA)。 FDA 做得很好,不僅幫助促進了運輸,而且在教育貿易界如何快速滿足他們的要求方面做得很好。

對業內大多數人來說,FDA 發布的緊急使用授權 (EUA) 的概念也是新的。過去和現在仍然需要口罩、手套、測試套件等,這些 EUA 的發布以及有關如何使用它們的明確指導,使貿易界能夠有效地將這些商品運入該國。

然而,聽到有關被查獲的一批假冒口罩或洗手液包裝的新聞報導並不少見。雖然假冒商品和國際產權 (IPR) 問題一直是個問題,但我們現在更加意識到我們如何依賴這些進口商品的安全和質量。根據 CBP 的說法,在任何一天,該機構都將扣押價值約 900 萬美元的侵犯知識產權的產品

CH Robinson 如何提供幫助?

這裡的要點是,當前的貿易環境非常複雜,沒有跡象表明這種情況會放緩或變得容易。無論是了解未決立法對您的業務意味著什麼,還是最近實施的關稅將如何影響您的到岸成本,我們都會解釋每週發生的事情,以便讓貿易界了解情況。

我們最近發布了一個關稅搜索工具,該工具按關稅編號細分 USICA 可能對您的進口產品產生的影響。我們都知道這些天來勞動力非常具有挑戰性,像這樣的工具可以節省數小時的研究時間,在非常複雜的環境中提供清晰的信息。

與我們的一位貿易政策專家聯繫以了解更多信息。

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warehouse employees looking at a clipboard with freight boxes

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貿易和關稅資源

獲取有關可能影響您的業務的關稅和貿易的最新消息。我們將最新變化的變量分解為簡單,有效的摘要,可用於更好地了解瞬息萬變且通常是複雜的貿易政策和執行環境。

USICA 資源

為制衡中國在科學、科技和高等製造方面日益壯大的影響力,美國參議院於 2021 年 6 月通過《美國創新暨競爭法案》(United States Innovation and Competition Act, USICA)。

法案內容

這項法案的主要項目包括對電腦晶片和人身防護裝備 (PPE) 等「戰略產業」本土製造的投資。

其他項目包括《2021 貿易法案》,這項法案將恢復第 301 條的幾項特定排除條件。此外,依據 USICA 的內容,普遍化優惠關稅制度 (Generalized System of Preferences, GSP) 產品的進口商可以回溯領取之前所付的特定關稅退稅,且在 2027 年 GSP 再次到期之前,不必再付 GSP 進口稅費。

判斷貴公司可能會受到的潛在影響

善用我們的美國關稅搜尋工具,了解 USICA 立法通過後 * 可能的關稅退稅機會。立即依照美國統一關稅表(Harmonized Tariff Schedule, HTS) 搜尋,並估算可回溯的關稅退稅金額。

*USICA 目前仍是一項議案,尚未立法。該法案的某些方面可能發生變更,也可能進行修正。本文提供之資訊不保證任何退款,請勿過度依賴。判斷結果時,請務必詳加審視並徹底分析。

美國關稅搜尋工具

第301條-不公平貿易行為

它是什麼?

1974年《貿易法》第301條-允許美國貿易代表(USTR)在確定美國貿易夥伴違反貿易協議承諾或採取歧視性或不合理的做法加重或限制貿易負擔時,中止貿易協議減讓或施加進口限制美國商業。

背景報告國會研究處– 1974年貿易法第301條– 2020年8月

更新日期:2021 年 10 月 4 日

恢復符合目標的潛在排除條件 — 繼美國貿易代表 (USTR) 於 2021 年 10 月 4 日宣佈的事項之後,USTR 展開了鎖定特定目標的關稅排除流程。該機構邀請各界針對是否要恢復之前延長的排除條件提供意見。在之前核准的 2,200 多項排除條件中,共計延長 549 項,大部分已經在 2020 年 12 月 31 日到期。USTR 將依個案評估恢復各項排除條件的可能性。倘若核准通過,USTR 將恢復排除條件並回溯到 2021 年 10 月 21 日,並將這些條件公佈在《聯邦公報》中。

 

第232條-國家安全問題

它是什麼?

1962年《貿易擴展法》第232條-如果商務部發現某些產品的進口量或威脅到美國的國家安全,則允許總統調整進口。

背景報告-國會研究服務局-第232部分調查:國會的概述和問題-2020年8月

 

第201節–對國內行業的原因/威脅

它是什麼?

1974年《貿易法》第201條-允許總統在美國國際貿易委員會(ITC)認為進口激增是對美國工業造成嚴重損害或嚴重傷害威脅的情況下,施加臨時關稅和其他貿易措施。

背景報告國會研究處– 1974年貿易法第201節– 2018年8月

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PARS 跟踪器/快速查找服務

抵達前審查系統 (PARS) Tracker 可讓卡車和零擔承運人將貨物從美國運送到加拿大搜索 PARS 編號——這是一種確認 CH Robinson 已提交加拿大邊境服務部放行貨物條目的方法Agency (CBSA) 並且該條目已被 CBSA 接受。 CBSA 接受入境後,承運人可以前往邊境進行最終處理並進入加拿大。
搜索 PARS 編號


PAPS 追踪器

Pre-Arrival Processing System (PAPS) Tracker 讓卡車和零擔承運人將貨物從加拿大運送到美國搜索 PAPS 編號——一種確認 CH Robinson 已提交美國海關和邊境放行貨物條目的方法保護 (CBP) 並且該條目已被 CBP 接受。一旦 CBP 接受入境,承運人就可以前往邊境進行最終處理並進入美國。
搜索 PAPS 號碼


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十一月 17, 2020 | 10:47 上午 EST

貿易和關稅常見問題解答

Q: 如依據 321 條款低額免稅(金額低於 800 美元)進口商品,是否須按 301 條款繳納稅金?

不,現在不需要。依據 321 條款正當進口的商品無須繳納 301 條款規定的稅金。請注意,如貨物含必須遵守 AD/CVD 規定的商品,則須正式進口。須遵守 AD/CVD 規定的商品不符合 321 條款所規定的條件。請注意:美國海關與邊境保護局 (CBP) 於 2020 年 9 月初向美國管理預算局 (Office of Management and Budget) 提交了一份提案,提議針對應繳納 301 條款稅金的商品取消 800 美元的低額免稅規定。請記住,321 條款第 19 USC 1321 條是說明低額免稅條款的法令。低額免稅條款准許商品在免稅和不繳納任何進口稅的情況下入境,但一人於同一天內進口且免稅的商品在出口國家/地區的公平零售總價值不能超過 800 美元。低額免稅條款規定的上限原本是 200 美元,《美國貿易促進及貿易執行法案》(Trade Facilitation and Trade Enforcement Act, TFTEA) 通過後,此金額隨即調高。

Q: 我還能申請免繳 301 條款(中國)關稅嗎?

現在已經不受理新提交的免稅申請,但美國貿易代表辦公室 (United States Trade Representative, USTR) 正在考慮延長第 1、2、3 和第 4 類名單的免稅許可。平均而言,USTR 針對前兩類申請的核准比例是 35%,第 3 類和第 4 類的核准比例則分別是 5% 和 7%。3請務必向您信任的貿易顧問確認新的評議期是否已經開放

Q: 如果我先付了 301 條款(針對中國)規定的稅金,但後來美國貿易代表辦公室 (United States Trade Representative, USTR) 發出免稅通知,我可以拿回已付的稅金嗎?

可以。您有機會領回之前繳納的進口稅。您的報關行、貿易代理人或貿易顧問可以透過提交後期更正 (Post Summary Correction, PSC) 資料或提出異議申請退款,前提是進口時間尚未超過清算日加 180 天(大約是原進口日起 480 天)。請記住,貴公司可以不是最初提出免稅申請的申請方。只要您的商品符合 USTR 核准之具體免稅條件說明,即符合資格。

Q: 用於支援 COVID-19 抗疫的商品是否須繳納 301 條款(針對中國)加收的關稅?

美國貿易代表辦公室(USTR)於2020年3月20日宣布,在COVID-19爆發之前,該機構一直在與美國衛生與公共服務部合作,“以確保重要藥品和其他基本醫療產品不受其他301條約束關稅。”因此,美國未對某些關鍵產品(例如呼吸機,氧氣面罩和霧化器)徵收關稅。此外,美國貿易代表辦公室指出,近幾個月來,它已優先審查對醫療產品的排除要求,從而導致對基本醫療用品(包括手套,肥皂,口罩,手術單和醫院服)的排除。自2020年3月起,美國貿易代表辦公室(USTR)在幾輪豁免中已將某些醫療產品從301節關稅中免除。 3

Q: 根據 301 條款的規定,關棧進口保稅運輸通關稅金計算的時間點是什麼時候?

商品進口供消費或出倉供消費時,應於暫定關稅生效日當天或之後繳納稅金。進口商品如符合關棧進口條件,且原產國是中國、美國統一關稅表 (Harmonized Tariff Schedule,HTS) 分類屬浮動利率關稅 (FRN) 附錄 A,則進口該等商品時應按原進口港接受關棧進口時生效之稅率繳納稅金,這項規定依循的條款是 19 CFR 141.69 (b),條款內容明訂:

商品如不受限於數量或關稅配額規定,且符合原進口港所要求的關棧進口範圍,並且若於收貨人或運輸進口收貨代理人所指定之港口入境供消費之用,未依《1930 年關稅法案》490 條款修訂版 (19 U.S.C. 1490) 規定遭關務局長下令扣押,則進口該等商品時應按原進口港接受關棧進口時生效之稅率繳納稅金。

Q: 美國政府透過各項貿易救濟措施收取多少稅金?

美國海關與邊境保護局 (CBP) 針對進口至美國的商品估稅並徵收關稅,包括因應美國總統關稅措施所加收的關稅。截至 2020 年 9 月 9 日為止,CBP 負責了以下估稅業務

Q: 來自中國香港的商品是否會徵收針對中國加收的 301 條款稅金?

不能。第301條規定的附加關稅僅適用於中華人民共和國產品(ISO國家/地區代碼CN)。合法屬於香港(HK)或澳門(MO)產品的進口貨物無需繳納301條附加關稅。請注意,第301條規定的關稅是基於原產國而不是出口國。 2個

Q: 政府可以實施哪些類型的進口限制?

關稅–進口商支付的外國貨物進口稅。從價關稅是按進口價值的百分比評估的(例如,對進口卡車的價值徵收25%的稅)。特定關稅是根據進口量(例如每公斤進口杏仁7.7%)以固定稅率評估的,在農業進口中最為常見。

配額–基於進口貨物的數量或價值對允許的進口總量的限制。有限數量的美國進口品(大部分為農產品)已獲得配額,部分原因是由於過去取消或禁止它們的貿易協定。

關稅稅率配額(TRQ)– TRQ涉及兩級關稅計劃,其中關稅稅率根據進口水平而變化。低於進口的特定價值或數量,則適用較低的關稅率。一旦達到此閾值,所有其他進口商品將面臨更高的關稅稅率,有時甚至是高額關稅。

Q: 美國海關與邊境保護局 (CBP) 退回先前繳納的稅金時,會不會付利息?

會!CBP 會付利息,計息期間從最初存入稅金當天算起。聯邦公報會每季公佈最新利率。請瀏覽最新的聯邦公報通知,瞭解最新利率。

Q: 如何確認我進口的商品是否須繳納 301 條款規定的關稅?

在USTR網站上輸入產品的統一關稅表(HTS)分類。此外,您可以參考我們的獨家指南,以快速搜索301節關稅清單,還可以確定是否存在任何排除機會。講座以CH羅賓遜您值得信賴的顧問®專家了解更多信息。

Q: 如果我將商品運往加拿大或墨西哥等其他國家,先進行包裝後再將商品進口到美國市場,是否仍須繳納 301 條款(針對中國)規定的稅金?

需要。大多數情況下,包裝,清潔和分揀等基本變動/處理不會改變應申報的原產國。原產國仍是中國,因此仍須繳納 301 條款稅金。

Q: 301 條款稅金能否退稅?

CSMS消息18-000419中所述,第301節的關稅適用於關稅減免。缺點是退還某些關稅,內部所得稅和商品進口時收取的某些費用。只有在美國海關和邊境保護局監督下出口或銷毀商品時,才允許此類退款。

Q: 美國貿易夥伴是否曾採取或提議採取報復性的貿易措施?

是的。受到美國額外進口限制的一些美國貿易夥伴已經採取或宣布了對美國三項行動中的每一項採取報復行動的提議。自2018年4月以來,對美國商品徵收了一系列報復性關稅,佔2017年美國出口額的1260億美元。

Q: 什麼是關稅?

關稅或關稅是對外國商品進口徵收的稅,由進口商支付給美國政府,並由美國海關和邊境保護局(CBP)徵收。當前美國的關稅稅率可在美國國際貿易委員會(ITC)維護的協調關稅表(HTS)中找到。美國憲法授予國會管理對外貿易並因此徵收關稅的唯一權力,但國會通過各種貿易法將總統的權力下放給總統,以在某些情況下修改關稅和其他貿易限制。 1個

參考

1.國會研究服務局-特朗普政府的關稅行動(第201、232和301節):常見問題解答

2.第301條貿易救濟常見問題

3.國會研究服務局-第301節:美國從中國進口的關稅不包括在內

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Resources

import-export cargo | Acme Case Study | C.H. Robinson
Case Study

Acme Industries 如何制訂並執行美國進出口海關合規計劃 | C.H. Robinson

man and woman at a computer discussing supply chain strategy
Case Study

National Tiles 利用現場資源提高供應鏈效率 | C.H. Robinson

gloabl freight/cargo shipping port
Case Study

支援 Lightweight Containers, Inc. 不斷增長的產品線 | C.H. Robinson

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