何謂 CARM？
CARM 代表 CBSA 核定與營收管理 (CBSA Assessment and Revenue Management)。這是加拿大邊境服務署 (Canada Border Services Agency, CBSA) 推行的多年制措施。這項措施旨在簡化及自動處理業務流程，並且提供進口商品線上自助服務工具。CARM 的實施將影響進口至加拿大的所有商品。CARM 會大幅影響進口商與 CBSA 配合的方式。
準備依照法規改循 CARM
轉換流程從開始到結束約需三個月，因此建議您現在就開始進入作業流程，預留充分的時間理解整個過程：
- CARM 用戶端入口網站設定
- 加拿大政府金鑰 (GCKey) 指引與取得方式
- 代理人委任協助
- 直接進口擔保金申請與管理協助
- 裁決、訂正及入口網站工具教學與支援
期待與 CBSA 互動的新方式
提高自動化水準和效率
使用強大的線上工具提高內部效率。
提高對進口的可視性
在一處檢視目前帳號資訊。
簡化進口流程
提交檔案、裁決和聲明。
CARM 用戶端：進口變得容易
CARM 用戶端入口網站是 CARM 專案的核心功能，將成為 CBSA 與貿易鏈合作夥伴之間的主要通訊介面。透過 CARM 客戶入口網站，您將獲得對進口記錄的完全可視性和存取權限，從而輕鬆地直接向政府提交關稅和稅款。
用戶端入口網站註冊方式
- 註冊選項
- 資訊主頁導覽
- 員工與貿易鏈合作夥伴管理
用戶端入口網站工具取得方式
- HS 分類
- 關稅和稅金計算工具
- 裁決申請
- 交易
瞭解 CARM 付款選項
- 付款選項
- 往來帳目
- 開立發票
您可以透過這個入口網站執行以下功能：
- 使用用於管理海關交易的自助服務工具
- 瀏覽及管理 CBSA 關稅帳戶和一般稅務帳戶
- 申報電子更正和調整
- 以電子方式支付應付關稅、稅費和費用
- 提報稅則預審申請
開始使用 CARM
主動進行轉換。預留大約三個月的流程作業時間並做好規劃。
2021 年 5 月
設定您的 CARM 用戶端入口網站帳戶
獲得 GCKey 或使用登入夥伴來註冊您的業務並在 CARM 用戶端入口網站中設定使用者帳戶。
正式上線之前
授權委託合格報關行
要將貨物進口至加拿大，就須授權委託 CARM 認證合格的報關行或服務業者，例如 C.H. Robinson。
發射前
建立直接擔保債券
與您的加拿大報關行或擔保公司合作，以獲得直接擔保，以確立您的付款特權。
駕馭變化
CARM 將會發生幾項重大的長期變化，請多加注意。
- 海關編碼表 (B3)、調整申請表 (B2) 和相關流程會全數改為新式電子表單「商業會計申報」(Commercial Accounting Declaration, CAD)。
- 進口商如欲享有先放行後付款 (Release Prior to Payment, RPP) 權利，必須依規定直接以自己的帳戶繳納保證金，不能由報關行代繳。繳交保證金的方式相當多元，可以繳納現金或投保電子履約保證險。
- 新的計費週期將統一所有交易的付款期限，並簡化會計資訊的更正或調整方式。
- 只有 CARM 認證合格的報關行能夠代您辦理貨品清關事務。C.H. Robinson 是第一批獲得這項認證資格的報關行之一。請與加拿大邊境服務局 (CBSA) 查詢您選擇的報關行是否符合資格。
實施階段
作為 CBSA 的多年制措施，依照法規改循 CARM 會分數個階段進行。
CARM 第 0 版
2021 年 1 月| 完成
CBSA 將其應收帳款分類帳 (ARL) 系統移轉到更強大的 SAP S4/HANA 系統，以支援新收益和現金管理系統的 IT 需求的未來要求。系統的外部使用者沒有出現任何變化。
CARM 第 1 版
2021 年 5 月 | 完成
這一版開始使用 CARM 用戶端入口網站。目前的 CBSA 客戶 (進口商、報關行和貿易顧問) 必須在這個入口網站中建立使用者帳戶。
CARM 第 2 版
2024 年 10 月 | 進行中
要求進口商直接擔保商業進口貨物的直接擔保令生效後，加拿大邊境服務局 (CBSA) 推出了電子商業會計申報 (CAD) 表。確定實施之前，可能會有一段暫停作業受理期。暫停作業受理期開始後，公司必須先在系統中完成登記，同時委託並授權給報關行，否則無法辦理某些業務。
CARM 問與答
一般
Q: 我什麼時候開始使用 CBSA CARM？
所有公司皆須在 CARM 第 2 版實施日期 2024 年 10 月當月或之前完成 CARM 登記，以便順利將產品進口到加拿大。
Q: 誰需要 CBSA CARM 帳戶？
所有與 CBSA 進行商業往來的合作夥伴，皆須在第 2 版發佈前，於 CARM 用戶端入口網站完成註冊與業務連結。
Q: CARM 會提供哪些好處？
CARM 將在諸多方面協助進口商提高效率，包括流程自動化作業以及提高系統資訊透明度。此外，CARM 用戶端另會提供其他用於貨品分類、裁定申請電子申報，以及申請調整的線上工具。
CARM 能支援貿易群體：
- 線上進行電子申報
- 運用工具分類貨品與計算關稅和稅費金額
- 付款及查看最新的帳戶資訊
- 採用無紙化流程
Q: CARM 的每個實施階段過後，我需要做什麼？
第 0 版：什麼都不需要做。第 0 版不會直接影響進口商。
第 1 版
進口商需在 CARM 用戶端入口網站建立使用者帳戶並建立其業務流程，以便充分運用入口網站提供的新自助服務工具。在這個階段，您也可以：
- 授權委任報關行和其他服務提供商代表您進行業務往來。
- 直接使用您的帳戶繳納保證金，充分運用先放行後付款 (Release Prior to Payment, RPP) 權益。第 2 版生效後，報關行就無法再以保證金替客戶擔保。未來會提供繳納現金或電子履約保證險等不同的選擇，以利進行這項作業。
第 2 版
這是 CARM 實施作業的最終版本。這個版本生效後，所有其他進口作業流程一律在 CARM 用戶端入口網站處理。在這個階段，您將：
- 開始使用新的「商業會計申報」(Commercial Accounting Declaration, CAD) 電子表單。這個電子表單會取代目前使用的關務流程表 (B3) 及調整申請表 (B2)。
- 為統一所有交易的付款到期日，以及將更正與調整會計資訊的方式化繁為簡，屆時會開始採用新的計費週期，請預做準備。
Q: 在哪裡可以找到有關 CARM 的更多資訊？
CBSA 在其網站針對即將實施的 CARM 異動事項提供最詳盡的資訊。
- CBSA 入口網站連結：CBSA CARM 用戶端入口網站
- CBSA 影片：CBSA CARM 介紹影片
註冊方式與功能
Q: 如何在 CARM 用戶端入口網站中設定使用者並授權給我的報關行？
CARM 用戶端入口網站會提供兩個層級的管理權限：
- 企業帳戶管理者 (BAM) - 主要管理權限
- 專案帳戶管理者 (PAM) - 第二管理權限
企業帳戶管理者負責核准及設定員工使用企業及專案帳戶的權限。每位員工皆須事先在入口網站中設定自己的個人使用者帳戶並申請加入企業帳戶，完成之後才能使用企業或專案帳戶。
CARM 用戶端入口網站的登入資訊已經從報關行變更為進口商 RM 分號。
BAM 使用者和 PAM 使用者都有管理業務關係以及新增報關行和顧問的權限。
請注意，在 CARM 用戶端入口網站中完成授權委任，並不表示您不需要與報關行簽訂總代理協議。
Q: CBSA CARM 過渡階段會有新的商業會計申報流程嗎？
CARM 第 2 版開始採用商業會計申報 (CAD) 後，加拿大進口貨品會計流程會出現異動。CAD 是數位文件，未來會取代目前使用的加拿大關務流程表 (B3) 及加拿大海關調整申請表 (B2)。
這次的調整會採用符合世界海關組織 (World Customs Organization, WCO) 要求的資料模型，並將有助於隨著異動進行版本控制，更有利於保留準確的歷程記錄。CAD 中的版本管理功能會建立一份會計申報記錄，因此不必對不同類型文件的申報方式與變更進行說明。
Q: 以後要如何使用 CBSA CARM 處理更正、調整、裁定和退稅？
您可以在付款到期日之前更正，在此之後，只要更改或更正 CAD，一律屬於調整。
可以使用整批調整功能合併兩 (2) 項或更多項需要變更的資訊。
CARM 第 1 版於 2021 年 5 月生效，CBSA 於當時推出裁定個案管理功能。申請人可以透過線上申請裁決。
關於 CAD 退稅申報的細節，目前資訊有限。據悉退款視同整批調整。有關單位很快就會公佈關於退款事宜的細節及釋疑。
Q: 未來的 CBSA 計費和付款方式會如何？
CBSA 在第 1 版開通了電子支付選項，包括：
- EDI 傳輸
- 預授權簽帳 (PAD)
- 金融卡/信用卡付款 (不超過規定限額)
- 開立支票或匯票給加拿大庫物局 (Receiver General of Canada)
- 現金
CARM 計費週期異動會從第 2 版開始生效。新的計費週期生效且統一付款到期日後，就能讓企業將目前的應付帳務管理作業化繁為簡，也能減輕管理這項作業流程的負擔。
CARM 會影響的計費週期如下：
- 高價貨件 (HVS)/低價貨件 (LVS)
- 走一般商務流程放行的 LVS 貨品會以標準的 HVS 計費週期為準
- 快遞低價貨件 (CLVS)
- 連續輸送商品 (CTC)
- 海關自主評估 (CSA) 計畫
此外，第 2 版生效後，將會透過 CARM 用戶端入口網站核發財務報表，並會透過 EDI 發放 XML 格式的報表給 EDI 認證帳戶持有人及報關行。
Q: 我和我的報關行如何收到 CARM 發出的每日通知？
報關行及進口商會透過 CARM 用戶端入口網站和/或 EDI 收到其應代表客戶申報之交易的每日通知。報關行必須經客戶授權委託之後，才能在入口網站中查看其客戶的交易資訊。
Q: 如何收到 CBSA 帳戶報表？
從 CARM 第 2 版開始，所有以自有帳戶與 CBSA 進行財務交易的貿易鏈合作夥伴都會收到 CBSA 核發的帳戶報表。實施 CARM 後，帳戶報表提供的計費週期內交易摘要就不再以交易為準據，而是改以帳戶為準據。
SOA 核發層級會以專案帳戶 (BN15) 或法人/企業帳戶 (BN9) 為準據，視所選的抵銷方式而定。
- 專案帳戶抵銷：每個 BN15 一份帳戶報表 (一個專案帳戶一份)。專案帳戶內的額度只能抵銷同一個專案帳戶的應付帳款。
- 專案類型/專案內抵銷：每個專案類型一份帳戶報表（也就是可以合併抵銷多個 BN15）。
- 法人/專案間抵銷：每個 BN9 一份報表（每個法人一份）。
Q: CBSA CARM 的擔保金作業流程是怎樣的？
繳納擔保金的方式分為現金押金、(循環使用) 履約保證險，或是單次有效的入境履約保證險。若未繳納 RPP 保證金，您就必須先在 CARM 用戶端入口網站付款。
您所繳納的擔保金用於擔保所有應付帳款，包括稅捐金額 (GST)，也包括利息、調整金額、核定的沒收金額，以及 SIMA 費用。履約保證險會擔保所有罰金。
凡屬非現金形式的履約保證，擔保金額一律必須等於或高於進口商最近 12 個月內每月應付給 CBSA 之款項金額的 50%。履約保證金額同樣不低於 2.5 萬美元且不高於 1,000 萬美元。
從 CARM 第 2 版開始，會按進口商等級規定先放行後付款 (Release Prior to Payment, RPP) 保證金。
履約保證險/先放行後付款
Q: 什麼是先放行後付款 (Release Prior to Payment, RPP) 計畫？
先放行後付款計畫是指 CBSA 會在計畫參與者進行會計結算及繳納關稅和稅費金額之前放行貨品。倘若登記進口商 (Importer of Record, IOR) 未透過 RPP 計畫繳納保證金，您必須在貨件將要抵達的清關港口按貨件數量繳納現金。
Q: 我要登記加入 RPP，可以選擇哪一種形式的擔保金？
繳納擔保金的形式分為三種：
- 透過履約擔保公司或報關行購買循環使用履約保證險。
- 在 CARM 用戶端入口網站 (CCP) 帳戶中存入現金押金。CARM 第 2 版正式生效前不能繳納現金擔保金。
- 透過履約擔保公司或報關行購買有時效性的履約保證險。
Q: 什麼是循環使用履約保證險？
循環使用履約保證險 (Continual Bond) 是一種保證付款保險，有了這項保險，不需先繳納關稅和稅費金額就能讓貨品放行。
Q: 如何投保登記加入 RPP 必須要有的循環使用履約保證險？
必須向履約擔保公司或報關行投保 RPP 履約保證險。如需關於購買履約保證險的協助，請與我們聯絡。
Q: 如何計算必須投保多少金額的循環使用履約保證險？
CBSA 計算擔保履約保證險的方式，是採最近 12 個月內，您每月應付給 CBSA 之最高金額的 50% 或以上。每一個 RM 帳戶應投保的履約保證險金額不能低於 2.5 萬美元，最高不超過 1,000 萬美元。投保履約保證險須另付年費。
Q: 如何計算必須繳納多少現金擔保金？
現金擔保金的價值等於或高於最近 12 個月內，您每月應付給 CBSA 之最高金額的 100%。
Q: 可以使用現金擔保金抵繳每月應付給 CBSA 的款項嗎？
不得使用現金擔保金抵繳每月應付給 CBSA 的款項。現金擔保金是擔保 CARM 帳戶的保證金，除非您提出申請，否則不會退款。CBSA 會進行審核，倘若您的 CARM 帳戶經過數個月後均未欠繳任何款項，CBSA 就會退款給您。CARM 第 2 版正式生效前不能繳納現金擔保金。
Q: 我可以使用報關行的履約保證險嗎？
從 CARM 第 2 版開始，您不能再使用報關行的 RPP 保證金清關，必須先繳納關稅和稅費金額。進口商如有意加入 RPP 計畫，必須自行繳納保證金。