Najnowsze perspektywy handlowe i taryfowe

4 maja 2022 | Jessica Woltering Menedżer ds. zgodności importu z USA

Zaniżanie wartości importowanych towarów — poznaj fakty

Ten artykuł służy jako element towarzyszący artykułowi Handel i taryfy opublikowanemu 16 lutego 2022 r. „ Ryzyko dokonywania odliczeń — czy warto zaoszczędzić na kosztach? ”, w którym omówiono szczegóły i ryzyko związane z odliczeniami od całkowitej wprowadzonej wartości (TEV) przesyłki. Z kolei w tym artykule dokonano przeglądu kosztów, które amerykański urząd celny i ochrona granic (CBP) uwzględnia dodatki do TEV wpisu i jak ustalić, czy te koszty muszą zostać uwzględnione w TEV, aby zapewnić odpowiednią deklarację importowanych towarów do CBP.

Przychody zmieniły status CBP na priorytetową kwestię handlową

CBP jest drugim co do wielkości poborcą dochodów rządu Stanów Zjednoczonych, a pobór dochodów jest jedną z najstarszych funkcji CBP. Przychód został przemianowany na priorytetową kwestię handlową w ramach Ustawy o ułatwieniach w handlu i egzekwowaniu handlu (TFTEA) z 2015 r., która została podpisana w lutym 2016 r.

Zapewnienie, że importowane towary są odpowiednio wyceniane i uwzględniają wszystkie koszty, które CBP uważa za część TEV, jest ważnym punktem w audytach importerów, ze względu na próby uniknięcia ceł i opłat należnych CBP za importowane towary. Jeśli nieprawidłowości zostaną wykryte podczas audytów lub zwykłych przeglądów podsumowań wstępnych, daje to CBP podstawę potrzebną do zagłębienia się w dokumentację finansową i produkcyjną w celu znalezienia dodatkowych problemów.

Według obszaru statystyk handlowych w Newsroomie CBP, w roku podatkowym (rok fiskalny) 2018 CBP przeprowadziło 435 audytów importerów i zebrało dodatkowe 42,2 miliona dolarów utraconych przychodów. W roku obrotowym 2021 CBP przeprowadziło 442 audyty, a utracone przychody wzrosły o 196% do 132,2 mln USD.

Dlaczego przychody i wycena stały się ważniejsze?

Całkowita wprowadzona wartość stała się większym punktem centralnym w ciągu ostatnich czterech lat po dodaniu taryf Sekcji 232 i Sekcji 301. Oprócz zwykłych ceł i należnych podatków istnieją inne programy i warunki generujące dochód, takie jak cła antydumpingowe i wyrównawcze, taryfy celne na podstawie sekcji 201 na niektóre pozycje, kontyngenty taryfowe, a ostatnio cofnięcie Narodu Najwyższego Uprzywilejowania Rosji statusu towarów rosyjskich, przez co towary rosyjskie podlegają wyższym stawkom celnym z kolumny 2.

Lista ta nie obejmuje możliwego nadużycia programów oszczędnościowych dla importerów, które mogą zmniejszyć dochody należne CBP. Używanie lub niewłaściwe korzystanie z tych programów może mieć wpływ na cła i podatki należne rządowi USA.

Czego CBP szuka przy określaniu całkowitej wprowadzonej wartości?

Istnieje wiele obszarów, na których CBP skupia się podczas przeglądu wejścia, aby upewnić się, że importerzy nie unikają ceł i opłat:

• Błędna klasyfikacja: Błędna klasyfikacja towarów stanowi jedno z zagrożeń dla przychodów i jest jedną z pierwszych rzeczy, na które zwraca się uwagę CBP podczas przeglądu pakietów celnych. Weryfikacja poprawności klasyfikacji towarów to najprostszy sposób na zminimalizowanie ryzyka audytu.
• Nadużycie: deklarowanie wskaźników programu specjalnego (SPI) lub umów o wolnym handlu (FTA) tylko wtedy, gdy towary kwalifikują się, jest elementem przeglądów CBP w celu potwierdzenia, że uiszczane są prawidłowe cła i podatki. Czy zadeklarowanie jednej z tych opcji oszczędności jest warte ryzyka? Odpowiedź może być inna dla każdej sytuacji i importera.
• Zaniżenie wartości: Jeśli CBP chce zweryfikować wycenę towarów, może wystawić formularz celny (CF) 28 Prośba o informacje lub przeprowadzić audyt tego importera. CBP może zażądać wszystkich dokumentów potwierdzających wartość towarów, w tym — ale nie wyłącznie — kosztów materiałów, robocizny, transportu materiałów do miejsca produkcji oraz pomocy zapewnianej przez importera producentowi. CBP może również porównywać wartości jednostkowe między różnymi firmami importującymi ten sam rodzaj towarów, aby porównać towary o wysokiej stawce celnej, aby upewnić się, że nie ma dużej różnicy w wartościach.

Opłaty uwzględnione w łącznej wprowadzonej wartości

Całkowita podana wartość składa się z wartości transakcji, ceny faktycznie zapłaconej lub należnej za towar sprzedany na eksport do Stanów Zjednoczonych, plus:

• Koszty pakowania poniesione przez kupującego: Koszt wszystkich pojemników i pokryć dowolnego rodzaju oraz opakowania, czy to robocizny, czy materiałów, użytych do ułożenia towaru w odpowiednim stanie, zapakowanych gotowych do wysyłki do Stanów Zjednoczonych.
• Wszelkie prowizje od sprzedaży poniesione przez kupującego: prowizja wypłacana agentowi sprzedającego, który jest powiązany lub kontrolowany przez producenta lub sprzedającego lub pracuje w jego imieniu lub na jego rzecz.
• Wartość, odpowiednio rozdzielona, jakiejkolwiek pomocy: Pomoc może obejmować dowolne przedmioty dostarczone przez importera po obniżonej stawce lub bezpłatnie, użyte do produkcji lub sprzedaży towarów na eksport do Stanów Zjednoczonych. Pomoce włączone do importowanych towarów mogą obejmować:
  • Materiały, komponenty, części i podobne przedmioty
  • Narzędzia, matryce, formy i podobne przedmioty
  • Towary zużyte do produkcji importowanych towarów
  • Inżynieria, rozwój, grafika, prace projektowe oraz plany i szkice, które mają miejsce poza Stanami Zjednoczonymi i są wymagane do produkcji importowanych towarów.
  • Uwaga: nie obejmuje to pomocy wykonywanych przez osobę zamieszkałą w Stanach Zjednoczonych, wykonywanych, gdy ta osoba działa jako pracownik lub agent kupującego, w związku z innymi pracami inżynieryjnymi, rozwojowymi, artystycznymi, projektowymi lub stworzonymi planami lub szkicami w Stanach Zjednoczonych.
• Wszelkie tantiemy lub opłaty licencyjne, które kupujący jest zobowiązany zapłacić, bezpośrednio lub pośrednio, jako warunek sprzedaży: Opłaty, które kupujący płaci bezpośrednio lub pośrednio jako warunek sprzedaży importowanych towarów na eksport do Stanów Zjednoczonych. Opłaty podlegające opodatkowaniu zależą od tego, czy kupujący musiał je uiszczać jako warunek i komu iw jakich okolicznościach zostały uiszczone.
• Dochody z późniejszej odsprzedaży, utylizacji lub użytkowania importowanych towarów, które przypadają – bezpośrednio lub pośrednio – sprzedającemu.

W przypadku poniesienia któregokolwiek z tych kosztów, należy je dodać do ceny faktycznie zapłaconej lub należnej i zadeklarować CBP jako podlegające ocleniu dodatki do wartości transakcji.

Wartość transakcji nie obejmuje:

• Koszty transportu
• Ubezpieczenie
• Powiązane usługi związane z międzynarodową wysyłką towarów z kraju eksportu do miejsca importu w Stanach Zjednoczonych
• Wszelkie uzasadnione koszty budowy, wznoszenia, montażu, konserwacji lub pomocy technicznej w odniesieniu do towarów po imporcie do Stanów Zjednoczonych lub transportu towarów po imporcie
• Cła i inne podatki federalne, w tym podatek akcyzowy, za które zwykle odpowiadają sprzedawcy w Stanach Zjednoczonych

Jak CH Robinson może pomóc?

W 2007 roku CBP zmieniło nazwę swoich pięciu Strategicznych Centrów Handlu, aw Chicago utworzono Narodową Grupę Celowania i Analizy Przychodów (NTAG). Revenue NTAG wykorzystuje techniki zarządzania ryzykiem, aby wspierać bezpieczeństwo transakcji i zgodność transakcji. NTAG ukierunkowuje również i identyfikuje obawy, które zagrażają dochodom za pomocą różnych metod, w tym analizując dane importu w celu zidentyfikowania ryzyka związanego z dochodami, monitorując skuteczność programów ukierunkowanych, badając skierowania otrzymane za pośrednictwem systemu e-Alegations oraz zapewniając nadzór nad wadami proces.

Eksperci celni firmy CH Robinson są dostępni w celu omówienia wszelkich pytań dotyczących wyceny lub sytuacji, w których importerzy mogą być zmuszeni do ustalenia, czy koszty należy dodać do całkowitej wprowadzonej wartości wpisów, czy nie. Nasi pracownicy celni posiadają wiedzę na temat zawiłości wyceny celnej i mogą pomóc edukować importerów w zakresie wymogów wyceny lub pomóc w określeniu sposobu deklarowania tych kosztów. Skontaktuj się z jednym z naszych ekspertów ds. polityki handlowej, aby dowiedzieć się więcej.

Zasoby

• Statystyki handlowe dotyczące ceł i ochrony granic w USA
• Amerykańskie dochody z tytułu ochrony ceł i granic PTI
• Zgodność z przepisami celnymi — wartość niestandardowa
• Encyklopedia Wyceny Celnej (1980-2005)
• Internetowy system wyszukiwania przepisów celnych (CROSS)

Nasze informacje są kompilowane z wielu źródeł, które zgodnie z naszą najlepszą wiedzą są dokładne i prawidłowe. Zawsze intencją naszej firmy jest przedstawianie dokładnych informacji. Firma C.H. Robinson nie ponosi żadnej odpowiedzialności za informacje publikowane w niniejszym dokumencie.