Commercio recente & Prospettive tariffarie

2 novembre 2022 | Amy Rose Manager, Politica commerciale

La Canada Border Services Agency (CBSA) ha recentemente intensificato la sua attenzione alla conformità commerciale. In questo articolo esploreremo perché e come la CBSA sta lavorando per migliorare la conformità degli importatori, e cosa possono fare gli importatori ora per prepararsi. 

Nell'ambito di un audit di routine delle agenzie governative nel 2017, l'allora Auditor General del Canada Michael Ferguson ha pubblicato il rapporto dell'ufficio sulla riscossione dei dazi doganali. Secondo il rapporto, la CBSA non è stata sostanzialmente in grado di valutare con precisione i dazi doganali dovuti al Governo sulle merci che entrano in Canada. Come evidenziato dai risultati, la CBSA non esaminava e non poteva esaminare o campionare ogni spedizione in arrivo in Canada.

Piuttosto, l'agenzia si è affidata agli importatori per presentare volontariamente documenti contabili di importazione completi e accurati. Secondo i risultati del rapporto, questo sistema di autovalutazione può aver permesso agli importatori di non essere conformi alle norme e ai regolamenti sulle importazioni, e le descrizioni insufficienti sui documenti o sui dati depositati hanno reso impossibile per la CBSA determinare se i dazi corretti sono stati pagati.

Esisteva una chiara necessità di controllare meglio i programmi. Ad esempio, l'Ufficio del Revisore Generale (OAG) ha trovato alcune merci contingentate, ad esempio pollo e prodotti lattiero-caseari, che avrebbero dovuto subire aliquote di dazio elevate, così come merci soggette a dazi antidumping o compensativi che entravano senza pagare tali dazi. I controlli insufficienti hanno riguardato anche altre aree, tra cui il programma di sgravio dei dazi doganali, in cui le merci destinate all'esportazione possono entrare in esenzione dai dazi doganali, ma richiedono una significativa tracciabilità e gestione dell'inventario.

Inoltre, nel rapporto, l'OAG ha riconosciuto che la CBSA ha affrontato problemi di personale e di risorse, e ha raccomandato che alcune risorse siano riassegnate per migliorare l'impatto finanziario. Le raccomandazioni sottolineano anche la necessità di dissuadere in modo significativo chi non paga i dazi e le tasse.

Sebbene l'Ufficio del Revisore Generale non sia stato in grado di stimare l'intera portata dei mancati introiti daziari, l'ufficio ha chiaramente evidenziato l'elevato rischio di perdite per il Governo del Canada e la necessità di intraprendere azioni per migliorare la conformità degli importatori.

La CBSA ha accettato le raccomandazioni dell'OAG e sembra che le stia seguendo, tra cui la riallocazione delle risorse e l'aumento delle sanzioni amministrative pecuniarie (AMP), tra le altre azioni.

Diamo un'occhiata ai cambiamenti che la CBSA sta apportando.

Secondo il sistema di "autovalutazione", ha osservato l'OAG, l'importatore ha la responsabilità di dichiarare accuratamente:

• Valore per il dazio, ossia il valore su cui viene valutata l'aliquota del dazio.
• Classificazione del Sistema Armonizzato (SA), che determina l'aliquota del dazio.
• Paese di origine, che determina i trattamenti tariffari preferenziali che possono essere applicati.

Ai sensi della Sezione 32.2 della Legge doganale, gli importatori hanno 90 giorni di tempo per presentare una correzione se hanno motivo di credere che sia stato commesso un errore (in realtà, gli importatori sono tenuti ad autocorreggersi fino alla data dell'informazione specifica che ha dato loro motivo di credere, fino a un massimo di quattro anni). Le correzioni richieste non depositate entro 90 giorni comportano rivalutazioni e AMP.

Questo obbligo si applica nel caso in cui siano dovuti dazi/imposte supplementari e nel caso in cui la correzione sia neutrale dal punto di vista delle entrate, ossia non siano dovuti dazi o imposte supplementari. Quindi, se le merci sono classificate in modo errato, ma la classificazione corretta possiede la stessa aliquota di dazio, si tratta di una correzione necessaria ai sensi della sezione 32.2 della Legge sulle dogane, anche se non vengono applicati dazi o imposte supplementari.

Se un importatore paga in eccesso, tuttavia, non c'è alcun obbligo legale di presentare una richiesta di rimborso dei dazi. È interessante, e forse non sorprendente, che il rapporto dell'OAG abbia evidenziato che le richieste di rimborso hanno costituito la maggior parte delle correzioni presentate dagli importatori.

La CBSA si affida da tempo al programma Trade Compliance Verification - alias, un audit doganale - per monitorare la conformità di un importatore a questi requisiti. La CBSA utilizza un campionamento statistico per selezionare gli importatori a caso per un audit di verifica. L'agenzia conserva (e pubblica) anche una Lista di Priorità di Verifica di beni e industrie, che vengono presi di mira per gli audit di classificazione e valutazione HS, perché la CBSA li ritiene ad alto rischio di mancato pagamento dei dazi.

Un altro fattore importante che la CBSA prende in considerazione è la storia di conformità o non conformità di un importatore: coloro che hanno una storia di non conformità sono soggetti a ulteriori monitoraggi e ad altre azioni di verifica.

In parte in risposta alla relazione del revisore generale del 2017, la CBSA ha lavorato su un Trade Culpability Framework, citato nel piano dipartimentale della CBSA per l'anno fiscale 2020-2021, per guidare gli sforzi operativi per incentivare, indirizzare o imporre la conformità in base al rischio relativo che gli importatori e le loro transazioni rappresentano.

A tal fine, la CBSA ha implementato tre nuovi strumenti per monitorare e verificare la conformità commerciale degli importatori:

• Una Trade Advisory Notice (TAN) è descritta come una "spinta" per fornire agli importatori una guida in caso di potenziale non conformità. Viene inviata una lettera all'importatore con la richiesta di rivedere la sua dichiarazione d'importazione e a volte fornisce riferimenti a risorse pubbliche come guida.
• Una Lettera di Convalida della Conformità (CVL) sarà emessa nei casi in cui la CBSA sospetti una non conformità. L'importatore riceverà una lettera che illustra il problema e chiede di fornire ulteriori informazioni alla CBSA entro 30 giorni per la revisione.
• Una Lettera di Conformità Diretta (DCL) si rivolge a casi di non conformità noti. In questo caso, l'importatore riceverà una lettera con una valutazione monetaria della presunta infrazione. In alcuni casi, come quelli di sospetta frode, un DCL può portare a un procedimento giudiziario.

Oggi, questi stimoli, indicazioni e imposizioni vengono consegnati tramite la posta tradizionale. Tuttavia, alla fine saranno trasferiti alla consegna elettronica diretta attraverso il Portale clienti CARM.

Come riferimento, il programma di Verifica della Conformità Commerciale attualmente utilizzato valuta generalmente la conformità di un importatore per il periodo fiscale precedente. Con questi nuovi strumenti, la CBSA dispone ora di opzioni e mezzi per valutare e affrontare la non conformità molto prima. Beneficiando dell'intelligenza artificiale (AI) e dell'analisi dei dati, i nuovi strumenti di applicazione della conformità richiedono anche meno risorse umane della CBSA, soprattutto rispetto a un audit completo, e consentiranno all'agenzia di affrontare più facilmente e rapidamente i problemi che si presentano.

Con i nuovi strumenti, la CBSA avrà una visione più chiara del record di conformità di un importatore e, grazie al programma "nudge, direct, enforce", l'importatore avrà una visione più chiara della sua posizione in termini di conformità commerciale.

Detto questo, anche gli audit di verifica della conformità commerciale continueranno ad essere utilizzati. I risultati di questi nuovi strumenti forniranno alla CBSA dati migliori su chi investire tempo e risorse per un audit completo.

In altre parole, gli importatori devono aspettarsi di interagire più frequentemente con la CBSA e in modi nuovi.

Quindi, cosa devono fare gli importatori oggi per prepararsi? Coinvolga il suo broker per aiutarla a costruire il suo database HS, a rivedere la sua valutazione e a identificare i punti in cui potrebbe avere delle lacune di conformità.

Secondo la nostra esperienza, gli audit HS sono il tipo di verifica più comune. È fondamentale disporre di un database di classificazione (ove possibile) o di una politica di classificazione per assicurarsi di presentare le classificazioni in modo coerente. Per esempio, se la CBSA stabilisce che le sue merci devono essere classificate in una voce tariffaria e lei le ha classificate dappertutto, diventa estremamente difficile identificare quali voci devono essere corrette.

Gli audit di valutazione sono spesso estremamente complessi e richiedono tempo sia per gli importatori che per la CBSA. Potrebbero essere necessari due anni prima che venga emesso il rapporto di revisione finale. Gli importatori sono invitati a collaborare fin d'ora con il proprio fornitore di servizi doganali per individuare eventuali lacune nella conformità.

Infine, è fondamentale che gli importatori rivedano ogni voce doganale per verificarne l'accuratezza e la completezza. Vuole trovare qualsiasi errore prima che lo faccia la CBSA. Anche se un errore scoperto a causa di un nudge potrebbe non comportare una penalità AMPs, la sua scorecard di conformità ne risentirà. La CBSA sta monitorando e continuerà a monitorare i nudge e i loro risultati. Mantenga la sua scorecard di conformità il più possibile pulita e si rivolga a uno dei nostri esperti Trusted Advisor^® quando ha bisogno di aiuto.

Le nostre informazioni sono raccolte da una serie di fonti che, al meglio delle nostre conoscenze, sono accurate e corrette. È sempre intenzione della nostra azienda presentare informazioni accurate. C.H. Robinson non si assume alcuna responsabilità per le informazioni pubblicate nel presente documento.