Perspectivas sobre el comercio y las tarifas de aduana en Norteamérica

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Perspectiva comercial y arancelaria de esta semana

5 de octubre de 2022 | Monika Zanacan Directora de Política Comercial

contenedor que se carga en un buque de alta mar 
Lo que debe saber sobre la devolución de impuestos en Canadá

Por cada artículo que se introduce en Canadá, las empresas deben pagar impuestos y potencialmente derechos de aduana. Estos costes pueden acumularse rápidamente con el tiempo. Un programa de devolución de derechos de aduana canadiense correctamente gestionado ofrece una forma de recuperar los derechos de aduana incurridos en determinadas condiciones.

Escuche la perspectiva arancelaria de esta semana en Trade & (grabada en inglés):


¿Qué es una devolución de derechos?

En términos sencillos, un reintegro de derechos es la devolución de los derechos de aduana pagados por las mercancías importadas en determinadas circunstancias. Es el procedimiento que prevé la devolución de los derechos cuando las mercancías que han sido pagadas con derechos se reexportan después.

Con unos costes de los insumos más bajos, los fabricantes canadienses que cumplen los requisitos del programa pueden desarrollar, ampliar y mejorar su capacidad de fabricación y la eficiencia de la industria canadiense. Esto da lugar a un precio de venta más competitivo que permite a los productos canadienses competir con los productos manufacturados extranjeros de menor precio. Por lo tanto, el programa de devolución de derechos es un incentivo para los fabricantes nacionales que producen bienes para la exportación.

¿Quién puede solicitarlo?

Este programa puede ser relevante si usted es un importador, exportador, procesador, propietario o productor de bienes que estaban sujetos a derechos en el momento de la importación y que han sido exportados posteriormente desde Canadá. Una vez que las mercancías han sido exportadas desde Canadá, se puede presentar una solicitud de devolución de los derechos pagados por las mercancías importadas.

Cuando más de una persona sea elegible para presentar una solicitud, el solicitante debe obtener una renuncia de todos los demás solicitantes elegibles que renuncien a sus derechos de solicitar una devolución (Formulario K-32A o Formulario K-32B). El éxito de la solicitud depende del cumplimiento de una de las siguientes condiciones:

  1. Bienes que se importan para ser exhibidos o demostrados en Canadá y que posteriormente se exportan en las mismas condiciones.
  2. Las mercancías importadas se utilizan para producir otras mercancías para la exportación, como en el caso de los materiales/ingredientes/partes utilizadas para fabricar un nuevo producto.
  3. Bienes que se importan para ser utilizados para el desarrollo o la producción en Canadá de bienes que posteriormente se exportan.
  4. Mercancías importadas que han sido importadas y exportadas sin haber sido utilizadas en Canadá para ningún otro fin que no sea cualquiera de los motivos anteriores.
  5. Los bienes obsoletos o excedentes que se importan son posteriormente destruidos en lugar de ser vendidos en Canadá o exportados.
Bienes elegibles

Hay muy pocos límites en cuanto a las mercancías que pueden acogerse al proceso de devolución de derechos, casi todas las categorías de mercancías pueden optar a algún grado de devolución. Las mercancías, distintas del combustible o el equipo de la planta, consumidas o gastadas en la fabricación directa de otras mercancías que se exportan posteriormente desde Canadá, pueden ser objeto de devolución según la normativa.

Restricciones del Acuerdo Canadá-Estados Unidos-México (CUSMA)

El CUSMA pone límites a la cuantía de los derechos de aduana y de los derechos antidumping y compensatorios en virtud de la Ley de Medidas Especiales de Importación (SIMA), reembolsables mediante devolución para las mercancías exportadas de un país del CUSMA a otro. La CUSMA no afecta a la desgravación del impuesto sobre bienes y servicios (GST), al aplazamiento del GST o a los procesos de reembolso del crédito fiscal a los insumos del GST.

Sólo algunas mercancías se ven afectadas por las limitaciones del programa de devolución de derechos. Los cambios de la CUSMA afectan a las mercancías importadas no originarias de la CUSMA (o a las mercancías sustituidas por otras idénticas o similares) que se utilizan en la producción de otra mercancía que se exporta a un país de la CUSMA. Para las mercancías exportadas afectadas por las limitaciones, la devolución de los derechos de aduana no puede ser superior:

  1. El menor de los importes totales de los derechos de aduana pagados o debidos por las mercancías importadas en Canadá.
  2. El importe total de los derechos de aduana pagados por las mercancías exportadas en el país CUSMA donde se importaron las mercancías.

Esto se conoce como el concepto "lesser of the two duties".

Cómo solicitarlo

Para presentar una solicitud, rellene el formulario K32, Drawback Claim, y preséntelo con la documentación acreditativa en la oficina más cercana de la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá. La documentación justificativa puede incluir, pero no es exclusiva, lo siguiente

  • Una copia de la factura de venta de exportación
  • Conocimiento de embarque u otro documento de envío
  • Otras pruebas de exportación que solicite la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá
  • Si usted no es el importador, una renuncia en la documentación comercial u original y copia de cualquier Formulario K-32A, Certificado de importación, venta o transferencia
  • Si no es usted el exportador, renuncia a la documentación comercial u original y copia de la misma: Formulario K-32B, Certificado de devolución de la venta para la exportación
  • Pruebas si sus exportaciones se ven afectadas por el TLCAN

En el caso de mercancías o productos que se destruyen por ser excedentes u obsoletos, también se requiere el formulario E15, Certificado de Destrucción/Exportación.

Plazos de presentación

La solicitud de devolución debe presentarse en un plazo de cuatro años a partir de la fecha de levante de las mercancías importadas. En el caso de las bebidas alcohólicas utilizadas en la fabricación de bebidas alcohólicas destiladas exportadas, la reclamación debe presentarse en un plazo de cinco años a partir de la fecha de liberación. La mercancía debe ser exportada o considerarse exportada antes de poder presentar una reclamación ante la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA).

Próximos pasos

Si está listo para reclamar lo que es suyo y posiblemente obtener una devolución de dinero, póngase en contacto con el departamento de devoluciones de C.H. Robinson. Nuestros expertos pueden ayudar a responder a todas sus preguntas sobre la devolución de derechos, proporcionar una mejor comprensión de los requisitos e incentivos del programa de devolución de derechos de la CBSA, y crear una solución personalizada y totalmente gestionada basada en sus necesidades específicas para ayudar a garantizar que su proyecto de devolución se procese de manera puntual y conforme a las normas. Póngase en contacto con uno de nuestros expertos en política comercial para obtener más información.


Nuestra información se compila a partir de una serie de fuentes que, según nuestro leal saber y entender, son precisas y correctas. La intención de nuestra empresa es siempre presentar información precisa. C.H. Robinson no acepta responsabilidad alguna por la información publicada en este documento.

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Recursos comerciales y arancelarios

Obtenga las últimas noticias sobre aranceles y comercio que pueden afectar su negocio. Desglosamos las variables de los cambios recientes en resúmenes simples y eficaces que puede utilizar para comprender mejor el entorno de aplicación y política comercial en constante cambio y, a menudo, complicado.

Herramienta de búsqueda de tarifas de EE. UU.

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Busque por artículo utilizando los códigos HTS-10 y descubra devoluciones posibles de millones de dólares.

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Sección 301 - Prácticas comerciales desleales

¿Qué es?

Sección 301 de la Ley de Comercio de 1974 : permite al Representante Comercial de los Estados Unidos (USTR) suspender concesiones de acuerdos comerciales o imponer restricciones a la importación si determina que un socio comercial de EE. UU. Está violando los compromisos del acuerdo comercial o participando en prácticas discriminatorias o irrazonables que gravan o restringen Comercio de Estados Unidos.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Sección 301 de la Ley de Comercio de 1974 - Agosto de 2020

Actualización: 3 de mayo de 2022

Se inicia la revisión reglamentaria de todos las partes de la Sección 301- La Oficina del Representante de Comercio de los Estados Unidos (USTR) anunció que iniciaría su revisión reglamentaria de todas las partes activas de la Sección 301 hasta el cuarto aniversario de las acciones arancelarias sobre China de la Sección 301. En consecuencia, se invitó a los representantes de las industrias nacionales a presentar sus solicitudes de continuación utilizando el portal de comentarios del USTR.

Al cierre de cada período de comentarios, el USTR anunciará en avisos posteriores si ha recibido una solicitud de continuación de un representante de una industria nacional que se beneficia de la acción arancelaria. Si el USTR recibe una solicitud, anunciará la continuación de la acción arancelaria asociada de la Sección 301 mientras realiza una revisión formal.

Tal y como se describe en el estatuto, una revisión debe abarcar "la eficacia en la consecución de los objetivos" de las acciones arancelarias de la Sección 301. Además, otras consideraciones de esta revisión se refieren a "los efectos de dichas acciones en la economía de Estados Unidos, incluidos los consumidores". 

Actualización: 23 de marzo de 2022

Restablecimiento de ciertas exclusiones de aranceles de la Sección 301: La Oficina del Representante Comercial de los Estados Unidos (USTR) anunció que restablecería ciertas exclusiones de productos previamente caducadas (y extendidas). De las 549 exclusiones elegibles iniciales anunciadas en octubre de 2021, USTR restableció 352 exclusiones de productos, retroactivas al 12 de octubre de 2021 y extendidas hasta el 31 de diciembre de 2022.

Qué significa esto para su negocio: Descubra posibles reembolsos de impuestos con nuestra Herramienta de búsqueda de tarifas de EE. UU. Busque instantáneamente con el Cronograma de tarifas armónicas (Harmonized Tariff Schedule, HTS) y revise la información de la sección “Posible extensión de exclusiones de USTR” para determinar su elegibilidad para la recuperación de impuestos retroactivos y para la participación en el futuro, hasta el 31 de diciembre de 2022.

Actualizado el 4 de octubre de 2021

Reincorporación de potencials exclusiones dirigidas — Tras del anuncio del Representante Comercial de los Estados Unidos (United States Trade Representative, USTR) el 4 de octubre de 2021, el USTR ha iniciado un proceso de exclusión arancelaria dirigido. La agencia invitó a realizar comentarios públicos sobre si restablecer exclusiones previamente extendidas. De las más de 2,200 exclusiones concedidas, 549 fueron prorrogadas. La mayor parte había expirado el 31 de diciembre de 2020. El USTR evaluará, caso por caso, el posible restablecimiento de cada exclusión. Si se concede, el USTR restablecerá las exclusiones de manera retroactiva al 12 de octubre de 2021 y las publicará en el Registro Federal.

 

Sección 232: Preocupaciones por la seguridad nacional

¿Qué es?

Sección 232 de la Ley de Expansión Comercial de 1962 —Permite al presidente ajustar las importaciones si el Departamento de Comercio determina que ciertos productos se importan en tales cantidades o en tales circunstancias que amenazan con dañar la seguridad nacional de los Estados Unidos.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Investigaciones de la Sección 232: Resumen y problemas para el Congreso - Agosto de 2020

 

Sección 201: Causa/amenaza para la rama de producción nacional

¿Qué es?

Sección 201 de la Ley de Comercio de 1974 —Permite al presidente imponer aranceles temporales y otras medidas comerciales si la Comisión de Comercio Internacional de EE. UU. (ITC) determina que un aumento repentino de las importaciones es una causa sustancial o amenaza de daño grave a una industria de EE. UU.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Sección 201 de la Ley de Comercio de 1974 - Agosto de 2018

Herramienta Incoterms®

¿Quién asume el riesgo en su transacción y cuándo se transfiere el riesgo del comprador al vendedor? Revise estos términos de envío.
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Rastreador PARS / Servicio de búsqueda rápida

El Rastreador del Sistema de Revisión Previa a la Llegada (PARS) permite a los transportistas de carga de camión y LTL que mueven carga de los Estados Unidos a Canadá buscar un número PARS, una forma de confirmar que CH Robinson ha enviado una entrada para la liberación de la carga de los Servicios Fronterizos de Canadá. Agencia (CBSA) y que la entrada ha sido aceptada por CBSA. Una vez que CBSA ha aceptado una entrada, el transportista puede proceder a la frontera para el procesamiento final y el cruce a Canadá.
Busque un número PARS


Rastreador de PAPS

El rastreador del Sistema de procesamiento previo a la llegada (PAPS) permite a los transportistas de carga y descarga que trasladan carga desde Canadá a Estados Unidos buscar un número PAPS, una forma de confirmar que CH Robinson ha enviado una entrada para el despacho de la carga desde la Aduana y la frontera de EE. UU. Protection (CBP) y que la entrada ha sido aceptada por CBP. Una vez que CBP ha aceptado una entrada, el transportista puede proceder a la frontera para el procesamiento final y el cruce a los Estados Unidos.
Busque un número PAPS


Formularios y enlaces de logística canadiense

Busque formularios y enlaces de recursos que respalden el envío de carga, el despacho de aduanas y el transporte terrestre en Canadá.
Explore formularios y enlaces


Tipo de cambio canadiense

Esta base de datos interactiva le permite ver los tipos de cambio aduaneros internacionales desde y hacia el dólar canadiense durante el año pasado. Esto puede ser útil para proyectar el costo de los envíos hacia y desde varios países.
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Preguntas frecuentes sobre comercio y tarifas

Q: ¿Están los productos introducidos bajo la exención de minimis de la Sección 321 (menos de 800 dólares) sujetos a los derechos de la Sección 301?

No, ahora no. Las mercancías debidamente importadas conforme a la Sección 321 no están sujetas a los aranceles de la Sección 301.Tenga en cuenta que se requiere una entrada formal si un envío contiene mercancías sujetas a AD/CVD. Las mercancías sujetas a AD/CVD no pueden acogerse a la Sección 321.

Para tener en cuenta: La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) de Estados Unidos presentó una propuesta a principios de septiembre de 2020 ante la Oficina de Gestión y Presupuesto para eliminar la exención de minimis de $800 para las mercancías sujetas a los aranceles de la Sección 301. Además, en enero de 2022, se introdujo la Ley de Seguridad y Equidad en las Importaciones para abordar la actividad de los envíos de la Sección 321. Los cambios significativos propuestos en esta legislación son los siguientes:

Recuerde, la Sección 321, 19 USC 1321 es el estatuto que describe el de minimis. El de minimis prevé la admisión de artículos libres de aranceles y de cualquier impuesto derivado de la importación, siempre y cuando el valor total de venta al por menor en el país de embarque de los artículos importados por una persona en un día y exentos del pago de aranceles no exceda los $800. El umbral de minimis era de $200, pero se incrementó con la aprobación de la Ley de Facilitación y Aplicación del Comercio (TFTEA).

Q: ¿Puedo seguir solicitando exclusiones a los aranceles de la Sección 301 (China)?

La plazo para enviar nuevas solicitudes de exclusión ya concluyó. Si bien la USTR aprobó, en promedio, el 35% de las solicitudes bajo las dos primeras acciones, las tasas de aprobación bajo la tercera y cuarta acción fueron del 5% y 7%, respectivamente3. Asegúrese de consultar con sus asesores comerciales de confianza para ver si se abren nuevos períodos de comentarios.

Tenga en cuenta que la USTR ha completado su evaluación para la posible extensión de 549 exclusiones específicas de productos otorgadas de las listas 1, 2, 3 y 4. En consecuencia, el 23 de marzo 2022, de las 549 exclusiones específicas de productos, la USTR restableció 352 exclusiones arancelarias de la Sección 301 anteriormente vencidas de China, tal como se publicó en el Aviso del Registro Federal adjunto. Las exclusiones se aplicaron retroactivamente al 12 de octubre de 2021, y se les otorgó validez hasta el 31 de diciembre de 2022.

Q: Si he pagado previamente los aranceles de la Sección 301 (China), pero posteriormente el Representante de Comercio de Estados Unidos (USTR) emite una exclusión, ¿puedo recuperar mi dinero?

Sí. Usted tiene la oportunidad de recuperar los aranceles pagados en una actividad de entrada anterior. Su agente de aduanas, abogado comercial o asesor comercial puede presentar una solicitud de devolución a través de la Corrección Post Sumario (PSC) o Protesta siempre que la entrada no haya superado la fecha de liquidación más el período de 180 días (aproximadamente 480 días desde la fecha de entrada original). Recuerde que su compañía no tiene por qué ser la que solicitó la exclusión en primer lugar. Puede tener derecho a la devolución siempre que su producto se ajuste a la descripción específica de la exclusión concedida por el USTR.

Q: ¿Están los productos utilizados para apoyar la lucha contra la COVID-19 sujetos a aranceles adicionales según la Sección 301 (China)?

La Oficina del Representante Comercial de los Estados Unidos (USTR) anunció el 20 de marzo de 2020 que, antes del brote de COVID-19, la agencia había estado trabajando con el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los EE. UU. “para garantizar que los medicamentos críticos y otros productos médicos esenciales no estuvieran sujetos a aranceles adicionales de la Sección 301". En consecuencia, Estados Unidos no había impuesto aranceles a ciertos productos críticos, como los respiradores, las máscaras de oxígeno y los nebulizadores.

Desde entonces, la USTR ha revisado las solicitudes de exclusión de los productos de atención médica, lo que ha dado lugar a la concesión de exclusiones de suministros médicos básicos, como guantes, jabones, mascarillas, campos quirúrgicos y batas de hospital. Desde marzo de 2020, la USTR ha eximido a ciertos productos médicos de los aranceles de la Sección 301 en varias rondas de exclusiones3.

Q: ¿En qué momento se calculan los aranceles sobre las mercancías en tránsito en las garantías sujetas a la Sección 301?

Los aranceles se aplican a las mercancías que se importan para consumo, o se retiran de depósito para consumo, a partir de la fecha de entrada en vigor de los aranceles provisionales. Los tránsitos con país de origen China y una clasificación del Programa Arancelario Armonizado (HTS) incluida en el Anexo A del FRN estarán sujetas a las tasas de aranceles vigentes cuando el tránsito fue aceptado en el puerto de importación original, de conformidad con el Título 19 CFR 141.69 (b), que establece:

Las mercancías que no estén sujetas a un contingente cuantitativo o arancelario y que estén cubiertas por un documento de tránsito emitido en el puerto de importación original, si se importan a consumo en el puerto designado por el consignatario o su agente en dicho tránsito sin haber sido tomadas en custodia por el director del puerto para una orden general en virtud de la Sección 490, Ley de Aranceles (Tariff Act) de 1930, enmendada (19 U.S.C. 1490), estarán sujetas a los tipos vigentes cuando el tránsito se emitió en el puerto de importación original.

Q: ¿Cuánto ha recaudado el gobierno de los Estados Unidos de las diversas medidas comerciales correctivas?

La CBP de EE. UU. calcula y cobra aranceles sobre las importaciones de EE. UU., incluidos los aranceles adicionales impuestos como resultado de las acciones arancelarias del Presidente. A partir del 27 de abril de 2022, la CBP de los Estados Unidos informado estos cálculos arancelarios.

Q: ¿Los productos de Hong Kong están sujetos a los aranceles adicionales de la Sección 301 contra China?

No. Los aranceles adicionales impuestos por el remedio de la Sección 301 solo se aplican a los artículos que son productos de la República Popular de China (código de país ISO CN). Las mercancías importadas que son legítimamente producto de Hong Kong (HK) o Macao (MO) no están sujetas a los derechos adicionales de la Sección 301. Tenga en cuenta que los aranceles de la Sección 301 se basan en el país de origen, no en el país de exportación. 2

Q: ¿Cuáles son los distintos tipos de restricciones a la importación que puede imponer el gobierno?

Aranceles : un impuesto sobre las importaciones de bienes extranjeros que paga el importador. Los aranceles ad valorem se calculan como un porcentaje del valor de la importación (por ejemplo, un impuesto del 25% sobre el valor de un camión importado). Los aranceles específicos se evalúan a una tasa fija basada en la cantidad de importación (por ejemplo, 7,7% por kilogramo de almendras importadas) y son más comunes en las importaciones agrícolas.

Cuotas : una restricción sobre la cantidad total permitida de importaciones basada en la cantidad o el valor de los bienes importados. Se aplican contingentes a un número limitado de importaciones estadounidenses, en su mayoría productos agrícolas, en parte debido a acuerdos comerciales anteriores para eliminarlos y prohibirlos.

Contingente arancelario (contingente arancelario): los contingentes arancelarios implican un esquema arancelario de dos niveles en el que el tipo arancelario cambia según el nivel de las importaciones. Por debajo de un valor o una cantidad específicos de importaciones, se aplica un tipo arancelario más bajo. Una vez que se alcanza este umbral, todas las importaciones adicionales enfrentan una tasa arancelaria más alta, a veces prohibitiva.

Q: ¿Paga el Servicio de Aduanas y Protección de Fronteras (CBP) de Estados Unidos intereses cuando devuelve los aranceles ya pagados?

¡Sí! El CBP paga intereses desde la fecha en que se depositó el dinero original. Las tasas de intereses se publican trimestralmente en el Registro Federal. Consulte el Aviso de Registro Federal más reciente para conocer las tasas de intereses vigentes.

Q: ¿Cómo puedo saber si mi producto está sujeto a derechos arancelarios de la Sección 301?

Introduzca la clasificación arancelaria armonizada (HTS) del producto en el sitio web de USTR. Además, puede consultar nuestra herramienta de búsqueda de aranceles en EE. UU. para encontrar rápidamente las listas de aranceles de la Sección 301, pero también identificar si hay alguna oportunidad de exclusión. Hable con su experto de Trusted Advisor® en C.H.  Robinson para obtener más información.

Q: ¿Siguen aplicándose los derechos de la Sección 301 (China) si envío las mercancías a otro país, como Canadá o México, y las envaso allí antes de entrar en el comercio de Estados Unidos?

Sí. Los cambios/procesos básicos como el envasado, la limpieza y la clasificación no cambiarían el país de origen que debe declararse en la mayoría de los casos. El origen seguiría siendo China y, por lo tanto, se seguirían aplicando los aranceles de la Sección 301.

Q: ¿Pueden acogerse a devolución los derechos de la Sección 301?

Como se indica en el Mensaje 18-000419 del CSMS , los aranceles de la Sección 301 son elegibles para devolución de aranceles. Inconveniente es la devolución de ciertos derechos, impuestos de rentas internas, y ciertos derechos recaudados sobre la importación de mercancías. Dichos reembolsos solo se permiten tras la exportación o destrucción de mercancías bajo la supervisión de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU.

Q: ¿Los socios comerciales de EE. UU. han tomado o propuesto medidas comerciales de represalia?

Sí. Algunos socios comerciales de Estados Unidos sujetos a las restricciones de importación adicionales de Estados Unidos han tomado o anunciado propuestas de represalias contra cada una de las tres acciones de Estados Unidos. La Administración de Comercio Internacional publicó un artículo sobre los aranceles de represalia implementados por los socios comerciales de los Estados Unidos.

Q: ¿Qué es un arancel?

Los aranceles o aranceles son impuestos gravados sobre las importaciones de bienes extranjeros, pagados por el importador al gobierno de EE. UU. Y recaudados por la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) de EE. UU. Las tasas arancelarias estadounidenses actuales se pueden encontrar en la Lista de Tarifas Armonizadas (HTS) que mantiene la Comisión de Comercio Internacional de los Estados Unidos (ITC). La Constitución de los Estados Unidos otorga al Congreso la autoridad exclusiva para regular el comercio exterior y, por lo tanto, imponer aranceles, pero, a través de varias leyes comerciales, el Congreso ha delegado autoridad al presidente para modificar aranceles y otras restricciones comerciales en determinadas circunstancias. 1

Referencias

  1. Servicio de Investigación del Congreso - Acciones arancelarias de la Administración Trump (Secciones 201, 232 y 301): Preguntas frecuentes
  2. Preguntas frecuentes sobre recursos comerciales de la Sección 301
  3. Servicio de Investigación del Congreso - Sección 301: Exclusiones arancelarias sobre las importaciones estadounidenses desde China

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