Najnowsze perspektywy handlowe i taryfowe

2 listopada 2022 | Amy Rose Menedżer, polityka handlowa

Kanadyjska Agencja Usług Granicznych (CBSA) ostatnio zintensyfikowała swoje działania na rzecz przestrzegania przepisów handlowych. W tym artykule zbadamy, dlaczego i jak CBSA pracuje nad poprawą zgodności importerów oraz co importerzy mogą teraz zrobić, aby się przygotować. 

W ramach rutynowego audytu agencji rządowej w 2017 roku ówczesny Audytor Generalny Kanady Michael Ferguson opublikował raport urzędu dotyczący poboru ceł. Według raportu, CBSA zasadniczo nie była w stanie dokładnie oszacować należności celnych należnych rządowi za towary przywożone do Kanady. Jak podkreślono w ustaleniach, CBSA nie zbadała i nie mogła zbadać ani pobrać próbek każdej przesyłki przywożonej do Kanady.

Agencja polegała raczej na importerach, którzy dobrowolnie składali kompletne i dokładne dokumenty księgowe importu. Zgodnie z ustaleniami raportu, ten system samooceny mógł pozwolić importerom na nieprzestrzeganie zasad i przepisów importowych, a niewystarczające opisy w złożonych dokumentach lub danych uniemożliwiły CBSA ustalenie, czy zostały uiszczone prawidłowe cła.

Istniała wyraźna potrzeba lepszej kontroli nad programami. Na przykład Urząd Generalnego Audytora (OAG) stwierdził, że niektóre towary kontyngentowe, np. kurczaki i przetwory mleczne, które powinny podlegać wysokim cłom, a także towary podlegające cłom antydumpingowym lub wyrównawczym, które wchodziły bez uiszczenia tych ceł. Niewystarczające kontrole dotyczyły także innych obszarów, w tym programu zwolnień celnych, w ramach którego towary przeznaczone na eksport mogą zostać wprowadzone bezcłowo, ale wymagają znacznego śledzenia i zarządzania zapasami.

Ponadto w raporcie OAG przyznała, że CBSA stanęła w obliczu wyzwań związanych z personelem i zasobami oraz zaleciła ponowne rozmieszczenie niektórych zasobów w celu poprawy wpływu finansowego. W zaleceniach zwrócono również uwagę na potrzebę znaczących środków zniechęcających do niedopłacania ceł i podatków.

Chociaż Biuro Audytora Generalnego nie było w stanie oszacować pełnego zakresu utraconych dochodów z ceł, biuro wyraźnie podkreśliło wysokie ryzyko strat dla rządu Kanady oraz konieczność podjęcia działań w celu poprawy zgodności importerów.

CBSA zgodziła się z zaleceniami OAG i wydaje się, że postępuje zgodnie z zaleceniami, w tym między innymi realokacją zasobów i zwiększeniem administracyjnych kar pieniężnych (AMP).

Przyjrzyjmy się zmianom, jakie wprowadza CBSA.

W ramach systemu „samooceny” odnotowanego przez OAG importer ponosi odpowiedzialność za dokładne zadeklarowanie:

• Value for Duty, tj. wartość, od której obliczana jest stawka cła
• Klasyfikacja Systemu Zharmonizowanego (HS), która określa stawkę celną
• Kraj pochodzenia, który określa preferencyjne traktowanie taryfowe, które mogą mieć zastosowanie

Zgodnie z sekcją 32.2 ustawy celnej importerzy mają 90 dni na złożenie korekty, jeśli mają powody, by sądzić, że popełniono błąd (w rzeczywistości importerzy są zobowiązani do samodzielnej korekty do daty określonej informacji, która daje im powód do wierzyć maksymalnie do czterech lat). Wymagane poprawki niezgłoszone w ciągu 90 dni wiążą się z ponowną oceną i AMP.

Obowiązek ten ma zastosowanie w przypadku, gdy należne są dodatkowe cła/podatki, a korekta jest neutralna pod względem dochodów, tj. nie są należne żadne dodatkowe cła lub podatki. Tak więc, gdy towary są błędnie sklasyfikowane, ale prawidłowa klasyfikacja ma tę samą stawkę cła, to jest wymagana korekta zgodnie z art. 32.2 ustawy celnej, nawet jeśli nie są naliczane żadne dodatkowe cła lub podatki.

Jeśli jednak importer przepłaci, nie ma prawnego wymogu złożenia wniosku o zwrot cła. Co ciekawe, a może nie jest to zaskakujące, raport OAG podkreślał, że wnioski o zwrot stanowiły większość korekt składanych przez importerów.

CBSA od dawna polega na programie Trade Compliance Verification – czyli audycie celnym – w celu monitorowania zgodności importera z tymi wymaganiami. CBSA korzysta z próbkowania statystycznego w celu losowego wyboru importerów do audytu weryfikacyjnego. Agencja prowadzi również (i publikuje) Listę Priorytetów Weryfikacji towarów i branż, które są kierowane do klasyfikacji HS i audytów wyceny, ponieważ CBSA postrzega je jako narażone na wysokie ryzyko niedopłaty cła.

Innym ważnym czynnikiem, który bierze pod uwagę CBSA, jest historia zgodności lub niezgodności importera – ci, którzy mają historię niezgodności, podlegają dalszemu monitorowaniu i innym działaniom weryfikacyjnym.

Częściowo w odpowiedzi na raport biegłego rewidenta z 2017 r., CBSA pracowała nad Ramami dotyczącymi winy handlu, do których odwołuje się Plan Departamentu CBSA na rok obrotowy 2020-2021, aby kierować działaniami operacyjnymi mającymi na celu zachęcanie, kierowanie lub egzekwowanie zgodności w oparciu o względne ryzyko które reprezentują importerzy i ich transakcje.

W ramach tego CBSA wdrożyła trzy nowe narzędzia do monitorowania i weryfikacji zgodności handlu importerów:

• Powiadomienie o doradztwie handlowym (TAN) jest opisane jako „ponaglanie”, aby zapewnić importerom wytyczne w przypadku potencjalnej niezgodności. Do importera wysyłane jest pismo, w którym żąda się od importera przeglądu jego deklaracji przywozowej, a czasami zawiera odniesienia do zasobów publicznych w celu uzyskania wskazówek.
• List potwierdzający zgodność (CVL) zostanie wydany w przypadkach, w których CBSA podejrzewa, że doszło do niezgodności. Importer otrzyma pismo opisujące problem i proszące o dostarczenie dodatkowych informacji do CBSA w ciągu 30 dni w celu rozpatrzenia.
• List Directed Compliance Letter (DCL) dotyczy przypadków znanych niezgodności. W takim przypadku importer otrzyma list z oceną pieniężną domniemanego naruszenia. W niektórych przypadkach, takich jak przypadki podejrzenia oszustwa, DCL może prowadzić do wniesienia oskarżenia.

Dzisiaj te zachęty, wskazówki i egzekwowania są dostarczane za pośrednictwem tradycyjnej poczty. Jednak ostatecznie zostaną one przeniesione na bezpośrednią dostawę elektroniczną za pośrednictwem portalu klienta CARM.

Dla porównania, obecnie stosowany program weryfikacji zgodności handlowej ogólnie ocenia zgodność importera z poprzednim okresem podatkowym. Dzięki tym nowym narzędziom CBSA ma teraz możliwości i środki umożliwiające znacznie wcześniejszą ocenę i rozwiązanie problemu niezgodności. Korzystając ze sztucznej inteligencji (AI) i analizy danych, nowe narzędzia do egzekwowania zgodności wymagają również mniejszej liczby zasobów ludzkich CBSA, zwłaszcza w porównaniu z pełnym audytem, i pozwolą agencji łatwiej i szybciej rozwiązywać pojawiające się problemy.

Dzięki nowym narzędziom CBSA będzie miała jaśniejszy wgląd w historię przestrzegania przepisów przez importera, a dzięki programowi „nakłaniaj, kieruj, egzekwuj” importer będzie miał jaśniejszy obraz tego, na czym stoi, jeśli chodzi o zgodność handlową.

To powiedziawszy, audyty weryfikacji zgodności handlowej będą również nadal stosowane. Wyniki tych nowych narzędzi dostarczą CBSA lepszych danych na temat tego, w kogo zainwestować czas i zasoby w celu przeprowadzenia pełnego audytu.

Innymi słowy, importerzy powinni spodziewać się częstszych interakcji z CBSA i na nowe sposoby.

Co zatem powinni dziś zrobić importerzy, aby się przygotować? Zaangażuj swojego brokera, aby pomógł zbudować bazę danych HS, przejrzyj swoją wycenę i zidentyfikuj, gdzie możesz mieć luki w zgodności.

Z naszego doświadczenia wynika, że audyty HS są najczęstszym rodzajem weryfikacji. Niezbędne jest posiadanie bazy danych klasyfikacji (jeśli to możliwe) lub polityki klasyfikacji, aby zapewnić spójne przesyłanie klasyfikacji. Na przykład, jeśli CBSA ustali, że twoje towary powinny być sklasyfikowane w jednej pozycji taryfowej, a klasyfikujesz te towary w całym miejscu, bardzo trudno jest określić, które wpisy wymagają korekty.

Audyty wyceny są często niezwykle złożone i czasochłonne zarówno dla importerów, jak i CBSA. Wydanie końcowego sprawozdania z audytu może potrwać dwa lata. Ostrzega się importerów, aby współpracowali teraz ze swoim dostawcą usług celnych w celu zidentyfikowania wszelkich potencjalnych luk w zgodności.

Wreszcie konieczne jest, aby importerzy sprawdzali każdy wpis celny pod kątem dokładności i kompletności. Chcesz znaleźć jakieś błędy, zanim zrobi to CBSA. Nawet jeśli błąd wykryty w wyniku podparcia może nie skutkować karą za AMP, wpłynie to na Twoją kartę wyników zgodności. CBSA jest i będzie nadal śledzić podszepty i ich wyniki. Utrzymuj swoją kartę wyników w zakresie zgodności tak czystą, jak to możliwe, i skontaktuj się z jednym z naszych ekspertów Trusted Advisor^® , gdy potrzebujesz pomocy.

Nasze informacje są kompilowane z wielu źródeł, które zgodnie z naszą najlepszą wiedzą są dokładne i prawidłowe. Zawsze intencją naszej firmy jest przedstawianie dokładnych informacji. Firma C.H. Robinson nie ponosi żadnej odpowiedzialności za informacje publikowane w niniejszym dokumencie.