Commerce récent & Perspectives tarifaires

4 mai 2022 | Jessica Woltering Responsable de la conformité des importations aux États-Unis

Sous-évaluation des biens importés - Connaître les faits

Cet article est un complément à l'article sur le commerce et le tarif publié le 16 février 2022, " . Le risque de prendre des déductions - Cela vaut-il la peine de réaliser des économies ?" qui traitait des détails et des risques liés aux déductions de la valeur totale saisie (VT) d'une expédition. Cet article passe en revue les coûts que l'U.S. Customs and Border Protection (CBP) considère comme des ajouts à la VTE d'une entrée et la manière de déterminer si ces coûts doivent être inclus dans la VTE pour garantir une déclaration correcte des marchandises importées au CBP.

Revenu redésigné comme une question commerciale prioritaire par le CBP

Le CBP est le deuxième collecteur de recettes du gouvernement américain et la perception des recettes est l'une des plus anciennes fonctions du CBP. Les recettes ont été redésignées comme une question commerciale prioritaire dans le cadre de la loi sur la facilitation du commerce et l'application des règles commerciales (TFTEA) de 2015, qui a été signée en février 2016.

S'assurer que les marchandises importées sont correctement évaluées et qu'elles incluent tous les coûts que le CBP considère comme faisant partie de la VET est un point central important des audits sur les importateurs, en raison des tentatives d'évasion des droits et taxes dus au CBP sur les marchandises importées. Si des irrégularités sont constatées lors des audits ou des examens normaux des résumés d'entrée, cela donne au CBP la base nécessaire pour plonger plus profondément dans les dossiers financiers et de fabrication afin de rechercher d'autres problèmes.

Selon la zone des statistiques commerciales de la salle de presse du CBP, au cours de l'année fiscale (FY) 2018, le CBP a effectué 435 audits d'importateurs et a collecté 42,2 millions de dollars supplémentaires de recettes perdues. Au cours de l'exercice 2021, le CBP a effectué 442 audits et les recettes perdues qui ont été collectées ont augmenté de 196 % pour atteindre 132,2 millions de dollars.

Pourquoi les revenus et la valorisation sont-ils devenus plus importants ?

La valeur totale entrée est devenue un point focal plus important au cours des quatre dernières années avec l'ajout des tarifs de la Section 232 et de la Section 301. Outre les droits et taxes habituels, il existe d'autres programmes et conditions générateurs de recettes, tels que les droits antidumping et compensatoires, les tarifs de la section 201 sur certains articles, les contingents tarifaires et, plus récemment, la révocation du statut de nation la plus favorisée de la Russie, qui soumet les produits russes aux taux tarifaires plus élevés de la colonne 2.

Cette liste n'inclut pas l'utilisation abusive éventuelle de programmes de réduction des coûts pour les importateurs, qui peuvent diminuer les recettes dues au CBP. L'utilisation ou la mauvaise utilisation de ces programmes peut affecter les droits et taxes dus au gouvernement américain.

Que recherche le CBP pour déterminer la valeur totale saisie ?

Le CBP se concentre sur de nombreux domaines au cours d'un examen d'entrée pour s'assurer que les importateurs ne se soustraient pas aux droits et taxes :

• Mauvaise classification : La mauvaise classification des marchandises est un risque pour les recettes et l'une des premières choses que le CBP examine lorsqu'il examine les paquets d'entrée en douane. Vérifier que les marchandises sont correctement classées est le moyen le plus simple de minimiser les risques d'audit.
• Mauvaise utilisation : Déclarer des indicateurs de programmes spéciaux (SPI) ou des accords de libre-échange (ALE) uniquement lorsque les marchandises remplissent les conditions requises est un élément que le CBP examine pour confirmer que les droits et taxes corrects sont payés. Déclarer l'une de ces options permettant de réaliser des économies vaut-il la peine de prendre des risques ? La réponse peut être différente pour chaque situation et chaque importateur.
• Sous-évaluation : Si le CBP souhaite examiner l'évaluation des marchandises, il peut émettre un formulaire douanier (CF) 28 Demande d'information ou effectuer un audit sur cet importateur. Le CBP peut demander tous les documents justifiant la valeur des marchandises, y compris, mais sans s'y limiter, le coût des matériaux, de la main-d'œuvre, du transport des matériaux vers le lieu de fabrication et les aides fournies par l'importateur au fabricant. Le CBP peut également comparer les valeurs unitaires entre différentes entreprises qui importent le même type de marchandise afin de comparer les marchandises à taux de droit élevé pour s'assurer qu'il n'y a pas une grande différence dans les valeurs.

Frais inclus dans la valeur totale saisie

La Valeur Totale Entrée est composée de la valeur de la transaction, le prix effectivement payé ou à payer pour la marchandise lorsqu'elle est vendue pour être exportée aux Etats-Unis, plus :

• Frais d'emballage encourus par l'acheteur : Le coût de tous les conteneurs et couvertures de quelque nature que ce soit et de l'emballage, que ce soit pour la main d'œuvre ou les matériaux, utilisés pour placer la marchandise en état, emballée et prête à être expédiée aux États-Unis.
• Toute commission de vente encourue par l'acheteur : Une commission versée à l'agent du vendeur, qui est lié à, ou contrôlé par, ou travaille pour ou au nom du fabricant ou du vendeur.
• La valeur, répartie selon le cas, de toute aide : Les aides peuvent inclure tout article fourni par l'importateur à un taux réduit ou gratuitement utilisé dans la production ou la vente des marchandises à exporter aux États-Unis. Les aides qui sont incorporées dans les marchandises importées peuvent inclure :
  • Matériaux, composants, pièces et articles similaires
  • Outils, matrices, moules et articles similaires
  • Marchandises consommées pour produire les biens importés
  • L'ingénierie, le développement, le travail artistique, le travail de conception, les plans et les croquis qui ont lieu en dehors des États-Unis et qui sont nécessaires à la fabrication des marchandises importées.
  • Note : Ne sont pas incluses les aides réalisées par une personne domiciliée aux États-Unis, réalisées alors que cette personne agit en tant qu'employé ou agent de l'acheteur, accessoires à d'autres travaux d'ingénierie, de développement, d'art, de conception, ou à des plans ou croquis créés aux États-Unis.
• Toute redevance ou droit de licence que l'acheteur est tenu de payer, directement ou indirectement, comme condition de la vente : Les frais qu'un acheteur paie directement ou indirectement comme condition de la vente des marchandises importées pour être exportées aux États-Unis. Les redevances qui sont taxables dépendent du fait que l'acheteur a dû les payer comme condition de la vente et à qui et dans quelles circonstances elles ont été payées.
• Le produit de toute revente, cession ou utilisation ultérieure de la marchandise importée qui revient - directement ou indirectement - au vendeur.

Si l'un de ces coûts est encouru, il doit être ajouté au prix effectivement payé ou à payer et déclaré au CBP en tant qu'ajouts déductibles à la valeur de la transaction.

La valeur de la transaction ne comprend pas :

• Frais de transport
• Assurance
• Services connexes liés à l'expédition internationale de marchandises du pays d'exportation vers le lieu d'importation aux États-Unis
• Tous les frais raisonnables de construction, d'érection, d'assemblage, d'entretien ou d'assistance technique concernant les marchandises après leur importation aux États-Unis ou leur transport après leur importation.
• Droits de douane et autres taxes fédérales, y compris la taxe d'accise dont les vendeurs aux États-Unis sont habituellement redevables

Comment C.H. Robinson peut-il vous aider ?

En 2007, le CBP a renommé ses cinq Strategic Trade Centers, et le Revenue National Targeting and Analysis Group (NTAG) a été créé à Chicago. Le Revenue NTAG utilise des techniques de gestion des risques pour soutenir la sécurité et la conformité du commerce. Le NTAG cible et identifie également les problèmes qui mettent en péril les recettes par le biais de diverses méthodes, notamment l'analyse des données d'importation pour identifier les risques liés aux recettes, le contrôle de l'efficacité des programmes de ciblage, les enquêtes sur les renvois reçus par le biais du système e-Allegations et la supervision du processus de ristourne.

Les experts en douane de C.H. Robinson sont à la disposition des importateurs pour discuter de toute question ou situation relative à l'évaluation en douane afin de déterminer si les coûts doivent être ajoutés à la valeur totale des entrées ou non. Nos employés des douanes connaissent les subtilités de l'évaluation en douane et peuvent aider à éduquer les importateurs sur les exigences d'évaluation ou les aider à déterminer comment déclarer ces coûts. Contactez l'un de nos experts en politique commerciale pour en savoir plus.

Ressources

• Statistiques commerciales des douanes et de la protection des frontières américaines
• U.S. Customs and Border Protection Revenu PTI
• Customs Informed Compliance - Valeur en douane
• Encyclopédie de l'évaluation en douane (1980-2005)
• Système de recherche en ligne des décisions des douanes (CROSS)

Nos informations sont compilées à partir d'un certain nombre de sources qui, à notre connaissance, sont exactes et correctes. L'intention de notre société est toujours de présenter des informations exactes. C.H. Robinson n'accepte aucune responsabilité pour les informations publiées dans ce document.