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El comercio de esta semana & Perspectiva arancelaria

13 de octubre de 2021 | Alyson Brinkman Senior Compliance Manager

contenedor que se carga en un buque oceánico 

Conozca sus opciones al importar muestras comerciales

Las muestras comerciales son una parte esencial de cualquier negocio y desarrollo de productos. La importación de muestras comerciales es importante a la hora de solicitar pedidos y comprobar la calidad del producto y sus materiales antes de la fabricación.

Esta fase es crucial para cualquiera que haga cambios en los productos, que añada a su línea de productos o que considere hacer un gran pedido al fabricante. La Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras (CBP) de EE.UU. regula la importación de muestras comerciales igual que cualquier otro envío comercial, y es importante que el importador actúe con la debida diligencia antes de enviarlas.

Hay varias opciones diferentes a la hora de importar muestras comerciales a Estados Unidos, y los importadores deben conocer los requisitos cuando intenten determinar la mejor opción.

Importación permanente de muestras comerciales en Estados Unidos

Existen dos opciones principales para que un importador introduzca muestras comerciales de forma permanente en Estados Unidos.

1: Entrada libre de impuestos - 9811.00.60

El Código Arancelario Armonizado de los Estados Unidos (HTS) tiene una disposición específica para las muestras comerciales. El número HTS 9811.00.60 cubre, "Cualquier muestra, excepto las muestras cubiertas en 9811.00.20 (muestras de alcohol) o 9811.00.40 (muestras de tabaco), cuyo valor no exceda de 1 dólar cada una, o que esté marcada, rasgada, perforada o tratada de otro modo de manera que no sea apta para la venta o para su uso, excepto como muestra."

En virtud de esta disposición, las muestras pueden importarse libres de impuestos si:

  • Las muestras están valoradas en menos de 1 dólar, o
  • Si las muestras tienen un valor superior a 1 dólar, deben marcarse como muestras y tratarse de forma que no sean aptas para la reventa

La mercancía debe estar marcada permanentemente como "muestra", o cortada o desgarrada de manera que sea visible. También existen requisitos adicionales de marcado y desfiguración para los productos textiles y el calzado. Además, pueden aplicarse otros requisitos en función del tipo de tejido, el tamaño y otras consideraciones.

Los documentos comerciales deben indicar el valor de las muestras, incluso si se proporcionan al importador sin coste alguno o no tienen valor comercial. El documento comercial debe incluir la declaración "muestras mutiladas - 9811.00.60" para garantizar la exención de derechos. Por lo general, las muestras deben destruirse o donarse a una organización benéfica o a otras entidades no comerciales después de su uso. Los importadores no pueden venderlas ni reconstituirlas en artículos aptos para la venta.

2: Entrada regular

Un importador puede optar por importar sus muestras como una entrada aduanera normal. El importador puede tener que pagar derechos e impuestos dependiendo del HTS y del tipo de derecho, y debe seguir todas las regulaciones y requisitos para la entrada en aduana. Sin embargo, las mercancías podrían permanecer en Estados Unidos indefinidamente y el importador conservaría el derecho a vender las muestras después de su uso.

Si el valor de la muestra comercial es inferior a 800 dólares, el importador puede acogerse al tipo de entrada 86, que permite importar mercancías valoradas en menos de 800 dólares libres de derechos, impuestos y tasas. Las mercancías son elegibles si no están sujetas a antidumping, compensatorios, cuotas o no requieren el pago de tasas adicionales o impuestos del IRS.

Opciones de importación temporal

Si el importador va a traer muestras para solicitar ventas o va a exponer los productos en una feria, entonces una importación temporal puede ser una buena opción.

Importación temporal bajo fianza (TIB)

Las muestras comerciales pueden ser admitidas bajo una Importación Temporal bajo Fianza (TIB), que permite temporalmente la importación de mercancías a los Estados Unidos libre de impuestos cuando el importador paga una fianza. Las TIB pueden utilizarse para importar temporalmente muestras comerciales con el fin exclusivo de solicitar pedidos de la mercancía.

Las mercancías importadas al amparo de un TIB no deben ser vendidas ni puestas a la venta y deben ser exportadas o destruidas en el plazo de un año a partir de la fecha de importación. Pueden solicitarse prórrogas por períodos adicionales de un año, sin exceder los tres años en total. Las entradas de TIB conllevan riesgos adicionales. Si no se exportan o destruyen antes de la fecha de caducidad, se aplicarán daños y perjuicios equivalentes al doble de los derechos estimados para las muestras.

Descubra la reciente visión de C.H. Robinson sobre los TIB: ¿Está pagando más impuestos de los necesarios?

Cuadernos

Los cuadernos son otra opción cuando se importan temporalmente muestras comerciales para solicitar pedidos. Un cuaderno es tanto una fianza aduanera como una documentación de entrada en la aduana, y se adquiere antes de que el envío exporte al país de origen. Esto simplifica el proceso aduanero y permite a la empresa hacer los arreglos para el despacho de aduanas por adelantado y puede ser utilizado en varios países.

Estados Unidos sólo acepta dos tipos de cuadernos:

  • Cuadernos ATA: Aceptado por más de ochenta países, el cuaderno ATA es una buena opción para introducir muestras comerciales en Estados Unidos libres de impuestos con el fin de solicitar pedidos.
  • Cuadernos TECRO/AIT: Estos cuadernos son específicos de un acuerdo comercial bilateral entre Estados Unidos. y Taiwán.

Los cuadernos sólo son válidos durante un año. Si se prevé que el cuaderno se utilizará para solicitar un pedido durante más tiempo que ese plazo, un TIB puede ser una mejor opción.

Las mercancías importadas al amparo de un cuaderno no pueden venderse. Sin embargo, si las mercancías importadas al amparo de un cuaderno se venden, el importador tendría que pagar no sólo los derechos, tasas e impuestos de las mercancías, sino también una multa equivalente al 10% de los derechos e impuestos adeudados por algunas o todas las mercancías vendidas.

Importación de prototipos

Los prototipos pueden ser importados libres de impuestos en cantidades limitadas no comerciales bajo el HTS 9817.85.01. Los prototipos en diferentes etapas de producción pueden ser importados con fines de desarrollo, prueba, evaluación de productos o control de calidad bajo esta disposición. El CBP puede solicitar al importador que proporcione una prueba de uso real dentro de los tres años siguientes a la importación.

La venta de prototipos o de cualquiera de sus partes suele estar restringida, pero puede estar permitida en determinados casos, según lo permita el Departamento del Tesoro de EE.UU. Las mercancías sujetas a restricciones cuantitativas o a una orden antidumping o compensatoria no pueden importarse en virtud de las disposiciones sobre prototipos.

Cómo elegir la mejor opción

Considere algunos de estos factores antes de importar las muestras comerciales:

  • ¿Cuál es el objetivo de las muestras: revisión y pruebas de calidad, evaluación de productos, oportunidades de venta?
  • ¿Podrá el proveedor cumplir con los requisitos de marcado y desfigurado de muestras del HTS 9811.00.60?
  • ¿Cuánto tiempo tendrán que estar estas muestras en Estados Unidos?
  • ¿Habrá posibilidades de vender las muestras una vez importadas?
  • ¿Podrán exportarse las mercancías en el plazo establecido si se importan con un TIB o un cuaderno?
  • ¿Se trata de un prototipo según la definición de la CBP?

¿Cómo puede ayudar C.H. Robinson?

El equipo de expertos Trusted Advisor® de C.H. Robinson puede ayudarle a revisar las opciones para la importación de sus muestras comerciales. Conecte con uno de nuestros expertos en política comercial para obtener más información.

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Sección 301 - Prácticas comerciales desleales

¿Qué es?

Sección 301 de la Ley de Comercio de 1974 - Permite al Representante de Comercio de Estados Unidos (USTR) suspender las concesiones de los acuerdos comerciales o imponer restricciones a la importación si determina que un socio comercial de Estados Unidos está violando los compromisos de los acuerdos comerciales o realizando prácticas discriminatorias o irrazonables que gravan o restringen el comercio de Estados Unidos.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Sección 301 de la Ley de Comercio de 1974 - Agosto de 2020

Sección 232 - Asuntos de seguridad nacional

¿Qué es?

Sección 232 de la Ley de Expansión Comercial de 1962-Permite al presidente ajustar las importaciones si el Departamento de Comercio considera que ciertos productos se importan en cantidades o circunstancias tales que amenazan con perjudicar la seguridad nacional de Estados Unidos.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Investigaciones de la Sección 232: Visión general y cuestiones para el Congreso - Agosto de 2020

Sección 201 - Causa/amenaza para la industria nacional

¿Qué es?

Sección 201 de la Ley de Comercio de 1974-Permite al presidente imponer derechos temporales y otras medidas comerciales si la Comisión de Comercio Internacional (ITC) de EE.UU. determina que un aumento de las importaciones es una causa sustancial o una amenaza de perjuicio grave para una industria estadounidense.

Informe de antecedentes - Servicio de Investigación del Congreso - Sección 201 de la Ley de Comercio de 1974 - Agosto de 2018

Más temas comerciales & recursos

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Comercio & Preguntas frecuentes sobre la tarifa

P: ¿Qué es una tarifa?

Los aranceles o derechos de aduana son impuestos aplicados a las importaciones de productos extranjeros, pagados por el importador al gobierno de Estados Unidos y recaudados por la Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras de Estados Unidos (CBP). Los tipos arancelarios actuales de EE.UU. se pueden encontrar en la Lista de Aranceles Armonizados (HTS) mantenida por la Comisión de Comercio Internacional de EE.UU. (ITC). La Constitución de EE.UU. otorga al Congreso la facultad exclusiva de regular el comercio exterior y, por tanto, de imponer aranceles, pero, a través de diversas leyes comerciales, el Congreso ha delegado en el presidente la facultad de modificar los aranceles y otras restricciones comerciales en determinadas circunstancias.1

P: ¿Cuáles son los distintos tipos de restricciones a la importación que puede imponer el gobierno?

Aranceles - Impuesto sobre las importaciones de mercancías extranjeras que paga el importador. Los aranceles ad valorem se calculan como un porcentaje del valor de la importación (por ejemplo, un impuesto del 25% sobre el valor de un camión importado). Los aranceles específicos se calculan a un tipo fijo basado en la cantidad de la importación (por ejemplo, 7,7% por kilogramo de almendras importadas), y son los más comunes en las importaciones agrícolas.

Contingentes - Restricción de la cantidad total permitida de importaciones basada en la cantidad o el valor de los bienes importados. Los contingentes se aplican a un número limitado de importaciones estadounidenses, en su mayoría productos agrícolas, en parte debido a los acuerdos comerciales celebrados en el pasado para eliminarlos y prohibirlos.

Contingente arancelario (TRQ) - Los TRQs implican un esquema arancelario de dos niveles en el que el tipo arancelario cambia en función del nivel de las importaciones. Por debajo de un valor o una cantidad específica de importaciones, se aplica un tipo arancelario más bajo. Una vez alcanzado este umbral, todas las importaciones adicionales se enfrentan a un tipo arancelario más alto, a veces prohibitivo.

P: ¿Han tomado o propuesto los socios comerciales de Estados Unidos medidas comerciales de represalia?

Sí. Algunos socios comerciales de Estados Unidos sujetos a las restricciones de importación adicionales de Estados Unidos han tomado o anunciado represalias propuestas contra cada una de las tres acciones de Estados Unidos. Desde abril de 2018, se han impuesto una serie de aranceles de represalia sobre bienes estadounidenses que representan 126 mil millones de dólares de las exportaciones anuales de Estados Unidos, utilizando los valores de exportación de 2017.

P: ¿Cuánto ha recaudado el gobierno de EE.UU. con las distintas medidas de compensación comercial?

El Servicio de Aduanas y Protección de Fronteras de los Estados Unidos (CBP) evalúa y recauda los derechos sobre las importaciones de los Estados Unidos, incluidos los derechos adicionales impuestos como resultado de las acciones arancelarias del presidente. A partir del 9 de septiembre de 2020, el CBP de EE.UU. ha informado a de las siguientes evaluaciones de derechos.

P: ¿Están los productos de Hong Kong sujetos a los derechos adicionales de la Sección 301 contra China?

No. Los derechos adicionales impuestos por el recurso de la Sección 301 sólo se aplican a los artículos que son productos de la República Popular China (código de país ISO CN). Las mercancías importadas que son legítimamente producto de Hong Kong (HK) o Macao (MO) no están sujetas a los derechos adicionales de la Sección 301. Tenga en cuenta que los derechos de la Sección 301 se basan en el país de origen, no en el país de exportación.2

P: ¿Los derechos de la Sección 301 pueden ser objeto de devolución?

Como se indica en CSMS Message 18-000419, los derechos de la Sección 301 pueden ser objeto de devolución de derechos. La devolución es el reembolso de determinados derechos, impuestos internos y ciertas tasas recaudadas en la importación de mercancías. Dichos reembolsos sólo se permiten en caso de exportación o destrucción de mercancías bajo la supervisión de la Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras de los Estados Unidos.

P: ¿Cuál es el momento de calcular los derechos de aduana sobre el transporte inmediato en las entradas de bonos sujetas a la Sección 301?

Los derechos se aplican a las mercancías que se introducen para el consumo, o se retiran del almacén para el consumo, en la fecha de entrada en vigor de los aranceles provisionales o después de ella. Para las entradas cubiertas por una entrada de transporte inmediato, y con un país de origen de China, y una clasificación del Programa Arancelario Armonizado (HTS) cubierta por el Anexo A del FRN, tales entradas estarán sujetas a las tasas de derechos en efecto cuando la entrada de transporte inmediato fue aceptada en el puerto de importación original, de conformidad con el 19 CFR 141.69 (b), que establece:
Las mercancías que no estén sujetas a un contingente cuantitativo o arancelario y que estén cubiertas por una entrada para transporte inmediato realizada en el puerto de importación original, si se introducen para su consumo en el puerto designado por el consignatario o su agente en dicha entrada de transporte sin haber sido tomadas en custodia por el director del puerto para una orden general en virtud de la sección 490, Tariff Act de 1930, enmendada (19 U.S.C. 1490), estarán sujetas a los tipos vigentes cuando la entrada de transporte inmediato fue aceptada en el puerto de importación original.

P: ¿Están los productos introducidos bajo la exención de minimis de la Sección 321 (menos de 800 dólares) sujetos a los derechos de la Sección 301?

No, ahora no. Las mercancías debidamente introducidas bajo la Sección 321 no están sujetas a los derechos de la Sección 301. Tenga en cuenta que se requiere una entrada formal si un envío contiene mercancías sujetas a AD/CVD. Las mercancías sujetas a AD/CVD no pueden acogerse a la Sección 321. Algo que hay que tener en cuenta: La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP) presentó una propuesta a principios de septiembre de 2020 a la Oficina de Gestión y Presupuesto que eliminaría la exención de minimis de 800 dólares para las mercancías sujetas a los aranceles de la Sección 301. Recuerde, la Sección 321, 19 USC 1321 es el estatuto que describe el de minimis. El de minimis prevé la admisión de artículos libres de derechos y de cualquier impuesto sobre o por razón de la importación, pero el valor total de venta al por menor en el país de embarque de los artículos importados por una persona en un día y exentos del pago de derechos no excederá de 800 dólares. El umbral de minimis era anteriormente de 200 dólares, pero se incrementó con la aprobación de la Ley de Facilitación y Aplicación del Comercio (TFTEA).

P: ¿Puedo seguir solicitando exclusiones a los aranceles de la Sección 301 (China)?

El plazo para presentar nuevas solicitudes de exclusión ya está cerrado, pero el USTR está estudiando la posibilidad de ampliar las exclusiones de concedidas de las listas 1, 2, 3 y 4. Mientras que el USTR aprobó, por término medio, el 35% de las solicitudes de las dos primeras acciones, los porcentajes de aprobación de la tercera y la cuarta acción fueron del 5% y el 7%, respectivamente.3 Asegúrese de consultar con sus asesores comerciales de confianza para ver si se abren nuevos periodos de comentarios.

P: ¿Están los productos utilizados para apoyar la lucha contra el COVID-19 sujetos a los aranceles adicionales de la Sección 301 (China)?

El 20 de marzo de 2020, el USTR anunció que, antes del brote deCOVID-19, la agencia había estado trabajando con el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos "para garantizar que los medicamentos críticos y otros productos médicos esenciales no estuvieran sujetos a aranceles adicionales de la Sección 301". En consecuencia, Estados Unidos no había impuesto aranceles a determinados productos críticos, como ventiladores, máscaras de oxígeno y nebulizadores. Además, el USTR indicó que, en los últimos meses, ha priorizado la revisión de las solicitudes de exclusiones sobre productos de atención médica, lo que ha dado lugar a exclusiones concedidas sobre suministros médicos básicos, como guantes, jabones, mascarillas, paños quirúrgicos y batas de hospital. Desde marzo de 2020, el USTR ha eximido a ciertos productos médicos de los aranceles de la Sección 301 en varias rondas de exclusiones.3

P: ¿Cómo puedo saber si mi producto está sujeto a los derechos arancelarios de la Sección 301?

Introduzca la clasificación de la lista arancelaria armonizada (HTS) del producto en el sitio web del USTR. Además, puede consultar nuestra guía exclusiva para buscar rápidamente tanto en las listas arancelarias de la Sección 301 como para identificar si existen oportunidades de exclusión. Hable con su asesor de confianza® experto en C.H. Robinson para obtener más información.

P: ¿Siguen aplicándose los derechos de la Sección 301 (China) si envío las mercancías a otro país, como Canadá o México, y las envaso allí antes de entrar en el comercio de los Estados Unidos?

Sí. Los cambios/procesos básicos como el envasado, la limpieza y la clasificación no cambiarían el país de origen que debe declararse en la mayoría de los casos. El origen seguiría siendo China y, por lo tanto, se seguirían aplicando los derechos de la Sección 301.

P: Si he pagado previamente los derechos de la Sección 301 (China), pero posteriormente el Representante de Comercio de los Estados Unidos (USTR) emitió una exclusión, ¿puedo recuperar mi dinero?

Sí, usted tiene la oportunidad de recuperar los derechos pagados en una actividad de entrada anterior. Su agente de aduanas, abogado comercial o consultor comercial puede presentar una solicitud de reembolso a través de la Corrección Post Sumario (PSC) o Protesta siempre que la entrada no haya superado la fecha de liquidación más el período de 180 días (aproximadamente 480 días desde la fecha de entrada original). Recuerde que su empresa no tiene que ser la que solicitó la exclusión en primer lugar. Puede optar a ella siempre que su producto se ajuste a la descripción específica de la exclusión concedida por el USTR.

P: ¿Paga el Servicio de Aduanas y Protección de Fronteras de los Estados Unidos (CBP) intereses cuando devuelve los derechos pagados anteriormente?

Sí. El CBP paga intereses desde la fecha en que se depositó el dinero original. Los tipos de interés actuales se publican trimestralmente en el Registro Federal. Consulte el más reciente del Registro Federal para conocer los tipos más recientes.

Referencias

1. Servicio de Investigación del Congreso - Acciones arancelarias de la Administración Trump (Secciones 201, 232 y 301): Preguntas frecuentes

2. Sección 301 Remedios Comerciales Preguntas frecuentes

3. Servicio de Investigación del Congreso - Sección 301: Exclusiones arancelarias a las importaciones estadounidenses de China

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Resources

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