近期貿易與關稅展望
2022年5月4日 | 潔西嘉·沃爾特林美國進口合規經理
進口貨物低估——了解事實
本文是2022年2月16日發佈的貿易和關稅文章的姊妹篇，“扣除的風險 - 是否值得節省成本？“，討論了從貨件的總輸入價值（TEV）中扣除的細節和風險。反過來，本文回顧了美國海關和邊境保護局（CBP）考慮增加入境TEV的成本，以及如何確定這些成本是否需要包含在TEV中，以確保進口貨物正確申報給CBP。
收入被CBP重新指定為優先貿易問題
CBP是美國政府的第二大稅收來源，稅收是CBP最古老的職能之一。作為2015年《貿易便利化和貿易執法法》（TFTEA）的一部分，收入被重新指定為優先貿易問題，該法於2016年2月簽署成為法律。
確保進口貨物得到適當估價並包括所有成本 CBP認為TEV的一部分是進口商審計的一個重要焦點，因為試圖逃避對進口貨物的CBP徵收的關稅和費用。如果在審計期間或對條目摘要的正常審查中發現違規行為，這將為CBP提供深入研究財務和製造記錄以尋找其他問題所需的基礎。
根據CBP新聞編輯室的貿易統計區域，在2018財年（FY），CBP進行了435次進口商審計，並額外獲得了4220萬美元的收入損失。在2021財年，CBP進行了442次審計，收取的收入損失增加了196%，達到1.322億美元。
為什麼收入和估值變得更加重要？
在過去四年中，隨著第232條和第301條關稅的增加，總進入價值已成為一個更大的焦點。除了所欠的常規關稅和稅款外，還有其他創收計劃和條件，例如反傾銷和反補貼稅，某些專案的201條款關稅，關稅稅率配額，以及最近撤銷俄羅斯最惠國待遇，使俄羅斯商品受到更高的第2列關稅稅率的約束。
該清單不包括可能濫用進口商的成本節約計劃，這可能會減少欠CBP的收入。使用這些計劃可能會影響美國政府的關稅和稅收。
CBP在確定總輸入值時會尋找什麼？
在入境審查期間，CBP關注多個領域，以確保進口商不會逃避關稅和費用：
- 錯誤分類： 貨物的錯誤分類是收入的一個風險，也是CBP在審查海關入境包時首先要考慮的事情之一。驗證貨物是否正確分類是將審計風險降至最低的最簡單方法。
- 濫用： 僅在貨物符合條件時才申報特殊計劃指標（SPI）或自由貿易協定（FTAs）是CBP審查的一個要素，以確認正在支付正確的關稅和稅款。聲明這些節省成本的選項之一是否值得冒險？對於每種情況和進口商，答案可能不同。
- 低估： 如果CBP想要審查貨物的估價，他們可以簽發海關表格（CF）28資訊請求或對該進口商進行審計。CBP可以要求所有證明貨物價值的檔，包括但不限於材料成本，工作力，將材料運輸到製造地點以及進口商向製造商提供的協助。CBP還可以比較進口相同類型商品的不同公司之間的單位價值，以比較高稅率商品，以確保價值差異不大。
費用包含在總輸入值中
總輸入價值由交易價值，即銷售出口到美國的商品的實際支付或應付價格以及：
- 買方產生的包裝成本：所有集裝箱和覆蓋物的成本，無論其性質如何，以及用於將商品置於有狀態，包裝準備運往美國的包裝成本，無論是人工還是材料。
- 買方產生的任何銷售傭金：支付給賣方代理人的傭金，該代理人與製造商或賣方相關，或由製造商或賣方控制，或為製造商或賣方工作或代表製造商或賣方工作。
- 任何協助的價值，酌情分配：協助可以包括進口商以降低的費率或免費提供的任何物品，用於生產或銷售出口到美國的貨物。納入進口貨物的輔助工具包括：
- 材料、元件、零件和類似物品
- 工具、沖模、模具和類似物品
- 生產進口商品時消費的商品
- 在美國境外進行的工程，開發，藝術品，設計工作以及計劃和草圖，這些都是進口商品製造所必需的。
- 注意：不包括由居住在美國境內的人員執行的協助，該人作為買方的員工或代理人執行的協助，以及在美國境內創建的其他工程，開發，藝術品，設計工作或計劃或草圖的附帶服務。
- 買方需要直接或間接支付的任何特許權使用費或許可費，作為銷售條件：買方直接或間接支付的費用，作為銷售進口貨物以出口到美國的條件。應課稅的費用取決於買方是否必須作為相同的條件支付這些費用，以及向誰以及在什麼情況下支付這些費用。
- 直接或間接歸賣方所有進口商品的任何後續轉售、處置或使用的收益。
如果發生任何這些費用，則應將其添加到實際支付或應付的價格中，並作為交易價值的應課稅附加物向CBP申報。
交易價值不包括：
- 運輸費用
- 保險
- 相關服務事件將貨物從出口國運往美國進口地
- 進口到美國後或進口后運輸貨物的建造，安裝，組裝，維護或提供技術援助的任何合理成本
- 關稅和其他聯邦稅，包括美國賣家通常負責的消費稅
C.H.羅賓遜能幫上什麼忙？
2007年，CBP更名為其五個戰略貿易中心，收入國家目標和分析小組（NTAG）在芝加哥成立。Revenue NTAG使用風險管理技術來支持貿易安全和貿易合規。NTAG還通過各種方法針對和確定使收入面臨風險的問題，包括分析進口數據以識別收入風險，監控目標計劃的有效性，調查通過電子指控系統收到的轉介，並確保對退稅流程的監督。
C.H. Robinson的海關專家可以討論任何估價問題或情況，進口商可能必須確定是否應將成本添加到分錄的總輸入值中。我們的海關員工瞭解海關估價的複雜性，可以幫助培訓進口商有關估價要求或協助確定如何申報這些費用。 聯繫我們的貿易政策專家，瞭解更多資訊。
資源
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