近期貿易與關稅展望

2022年5月4日 | 潔西嘉·沃爾特林美國進口合規經理

半駕駛員在平板電腦上檢查應用程式 

進口貨物低估——了解事實

本文是2022年2月16日發佈的貿易和關稅文章的姊妹篇,“扣除的風險 - 是否值得節省成本?“,討論了從貨件的總輸入價值(TEV)中扣除的細節和風險。反過來,本文回顧了美國海關和邊境保護局(CBP)考慮增加入境TEV的成本,以及如何確定這些成本是否需要包含在TEV中,以確保進口貨物正確申報給CBP。

收入被CBP重新指定為優先貿易問題

CBP是美國政府的第二大稅收來源,稅收是CBP最古老的職能之一。作為2015年《貿易便利化和貿易執法法》(TFTEA)的一部分,收入被重新指定為優先貿易問題,該法於2016年2月簽署成為法律。

確保進口貨物得到適當估價並包括所有成本 CBP認為TEV的一部分是進口商審計的一個重要焦點,因為試圖逃避對進口貨物的CBP徵收的關稅和費用。如果在審計期間或對條目摘要的正常審查中發現違規行為,這將為CBP提供深入研究財務和製造記錄以尋找其他問題所需的基礎。

根據CBP新聞編輯室的貿易統計區域,在2018財年(FY),CBP進行了435次進口商審計,並額外獲得了4220萬美元的收入損失。在2021財年,CBP進行了442次審計,收取的收入損失增加了196%,達到1.322億美元。

為什麼收入和估值變得更加重要?

在過去四年中,隨著第232條和第301條關稅的增加,總進入價值已成為一個更大的焦點。除了所欠的常規關稅和稅款外,還有其他創收計劃和條件,例如反傾銷和反補貼稅,某些專案的201條款關稅,關稅稅率配額,以及最近撤銷俄羅斯最惠國待遇,使俄羅斯商品受到更高的第2列關稅稅率的約束。

該清單不包括可能濫用進口商的成本節約計劃,這可能會減少欠CBP的收入。使用這些計劃可能會影響美國政府的關稅和稅收。

CBP在確定總輸入值時會尋找什麼?

在入境審查期間,CBP關注多個領域,以確保進口商不會逃避關稅和費用:

  • 錯誤分類: 貨物的錯誤分類是收入的一個風險,也是CBP在審查海關入境包時首先要考慮的事情之一。驗證貨物是否正確分類是將審計風險降至最低的最簡單方法。
  • 濫用: 僅在貨物符合條件時才申報特殊計劃指標(SPI)或自由貿易協定(FTAs)是CBP審查的一個要素,以確認正在支付正確的關稅和稅款。聲明這些節省成本的選項之一是否值得冒險?對於每種情況和進口商,答案可能不同。
  • 低估: 如果CBP想要審查貨物的估價,他們可以簽發海關表格(CF)28資訊請求或對該進口商進行審計。CBP可以要求所有證明貨物價值的檔,包括但不限於材料成本,工作力,將材料運輸到製造地點以及進口商向製造商提供的協助。CBP還可以比較進口相同類型商品的不同公司之間的單位價值,以比較高稅率商品,以確保價值差異不大。

費用包含在總輸入值中

總輸入價值由交易價值,即銷售出口到美國的商品的實際支付或應付價格以及:

  • 買方產生的包裝成本:所有集裝箱和覆蓋物的成本,無論其性質如何,以及用於將商品置於有狀態,包裝準備運往美國的包裝成本,無論是人工還是材料。
  • 買方產生的任何銷售傭金:支付給賣方代理人的傭金,該代理人與製造商或賣方相關,或由製造商或賣方控制,或為製造商或賣方工作或代表製造商或賣方工作。
  • 任何協助的價值,酌情分配:協助可以包括進口商以降低的費率或免費提供的任何物品,用於生產或銷售出口到美國的貨物。納入進口貨物的輔助工具包括:
    • 材料、元件、零件和類似物品
    • 工具、沖模、模具和類似物品
    • 生產進口商品時消費的商品
    • 在美國境外進行的工程,開發,藝術品,設計工作以及計劃和草圖,這些都是進口商品製造所必需的。
    • 注意:不包括由居住在美國境內的人員執行的協助,該人作為買方的員工或代理人執行的協助,以及在美國境內創建的其他工程,開發,藝術品,設計工作或計劃或草圖的附帶服務。
  • 買方需要直接或間接支付的任何特許權使用費或許可費,作為銷售條件:買方直接或間接支付的費用,作為銷售進口貨物以出口到美國的條件。應課稅的費用取決於買方是否必須作為相同的條件支付這些費用,以及向誰以及在什麼情況下支付這些費用。
  • 直接或間接歸賣方所有進口商品的任何後續轉售、處置或使用的收益。

如果發生任何這些費用,則應將其添加到實際支付或應付的價格中,並作為交易價值的應課稅附加物向CBP申報。

交易價值不包括:

  • 運輸費用
  • 保險
  • 相關服務事件將貨物從出口國運往美國進口地
  • 進口到美國後或進口后運輸貨物的建造,安裝,組裝,維護或提供技術援助的任何合理成本
  • 關稅和其他聯邦稅,包括美國賣家通常負責的消費稅

C.H.羅賓遜能幫上什麼忙?

2007年,CBP更名為其五個戰略貿易中心,收入國家目標和分析小組(NTAG)在芝加哥成立。Revenue NTAG使用風險管理技術來支持貿易安全和貿易合規。NTAG還通過各種方法針對和確定使收入面臨風險的問題,包括分析進口數據以識別收入風險,監控目標計劃的有效性,調查通過電子指控系統收到的轉介,並確保對退稅流程的監督。

C.H. Robinson的海關專家可以討論任何估價問題或情況,進口商可能必須確定是否應將成本添加到分錄的總輸入值中。我們的海關員工瞭解海關估價的複雜性,可以幫助培訓進口商有關估價要求或協助確定如何申報這些費用。 聯繫我們的貿易政策專家,瞭解更多資訊。

資源

 

我們的信息是從多個來源彙編的,據我們所知,這些來源是準確和正確的。我們公司始終致力於提供準確的信息。 C.H. Robinson 對此處發布的信息不承擔任何責任或義務。

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