Comércio recente & Perspectivas tarifárias

2 de novembro de 2022 | Amy Rose Gerente, Política Comercial

A Agência de Serviços de Fronteira do Canadá (CBSA) intensificou recentemente seu foco no cumprimento do comércio. Neste artigo, vamos explorar por que e como a CBSA está trabalhando para melhorar o cumprimento por parte dos importadores, e o que os importadores podem fazer agora para se prepararem. 

Como parte de uma auditoria de rotina de uma agência governamental em 2017, o então Auditor Geral do Canadá Michael Ferguson divulgou o relatório do escritório sobre a cobrança de taxas alfandegárias. De acordo com o relatório, o CBSA era essencialmente incapaz de avaliar com precisão os direitos alfandegários devidos ao governo sobre as mercadorias que chegavam ao Canadá. Como as constatações destacaram, o CBSA não examinou e não pôde examinar ou amostrar cada embarque que chegava ao Canadá.

Em vez disso, a agência confiou nos importadores para arquivar voluntariamente documentos contábeis de importação completos e precisos. De acordo com as conclusões do relatório, esse sistema de auto-avaliação pode ter permitido que os importadores não cumprissem as regras e regulamentos de importação, e descrições insuficientes sobre documentos ou dados arquivados tornaram impossível para o CBSA determinar se as taxas corretas estavam sendo pagas.

Existia uma clara necessidade de melhor controle sobre os programas. Por exemplo, o Gabinete do Auditor Geral (OAG) encontrou alguns bens sujeitos a quotas, por exemplo, frango e produtos lácteos, que deveriam incorrer em altas taxas de direitos, bem como bens sujeitos a direitos antidumping ou compensatórios que estavam entrando sem pagar esses direitos. Os controles insuficientes também afetaram outras áreas, inclusive o programa de isenção de direitos em que as mercadorias destinadas à exportação são autorizadas a entrar com isenção de direitos, mas exigem um rastreamento significativo e gestão de estoque.

Além disso, no relatório, a OAG reconheceu que a CBSA enfrentava desafios de pessoal e recursos, e recomendou que alguns recursos fossem reafectados para melhorar o impacto financeiro. As recomendações também observaram a necessidade de medidas dissuasivas significativas para o pagamento de impostos e taxas menores.

Embora o Gabinete do Auditor Geral não pudesse estimar o alcance total das receitas de direitos perdidas, o Gabinete destacou claramente o alto risco de perdas para o Governo do Canadá, e que medidas precisavam ser tomadas para melhorar o cumprimento por parte dos importadores.

O CBSA concordou com as recomendações da OAG, e parece estar seguindo as recomendações, incluindo a realocação de recursos e o aumento das Penalidades Administrativas Monetárias (AMPs), entre outras ações.

Vamos dar uma olhada nas mudanças que o CBSA está fazendo.

Sob o sistema de "auto-avaliação" que a OAG observou, um importador tem a responsabilidade de declarar com exatidão:

• Valor do imposto, ou seja, o valor sobre o qual é calculada a taxa do imposto
• Classificação do Sistema Harmonizado (SH), que determina a taxa de direitos
• País de origem, que determina os tratamentos tarifários preferenciais que podem ser aplicados

De acordo com a seção 32.2 da Lei Aduaneira, os importadores têm 90 dias para apresentar uma correção se tiverem razões para acreditar que um erro foi cometido (de fato, os importadores são obrigados a se autocorrigir até a data da informação específica dando-lhes razões para acreditar até um máximo de quatro anos). As correções necessárias não apresentadas dentro de 90 dias implicam em reavaliações e AMPs.

Essa obrigação se aplica quando são devidos direitos/ impostos adicionais, e quando a correção é neutra em termos de receita, ou seja, não são devidos direitos ou impostos adicionais. Portanto, quando as mercadorias são classificadas erroneamente, mas a classificação correta possui a mesma taxa de direitos, que é uma correção exigida pela seção 32.2 da Lei Aduaneira, embora nenhum direito ou imposto adicional seja cobrado.

Se um importador paga em excesso, porém, não há nenhuma exigência legal para apresentar um pedido de reembolso de direitos. Curiosamente, e talvez não surpreendentemente, o relatório da OAG destacou que os pedidos de reembolso incluíam a maioria das correções feitas pelos importadores.

O CBSA há muito confia no programa de Verificação de Conformidade Comercial -aka, uma auditoria aduaneira - para monitorar o cumprimento dessas exigências por parte de um importador. O CBSA usa amostragem estatística para selecionar importadores ao acaso para uma auditoria de verificação. A agência também mantém (e publica) uma Lista de Verificação Prioritária de bens e indústrias, que são alvo de auditorias de classificação e avaliação do HS, porque o CBSA percebe que eles correm alto risco de não receberem pagamento de impostos.

Outro fator importante que o CBSA considera é o histórico de conformidade ou não conformidade do importador - aqueles que têm um histórico de não conformidade estão sujeitos a mais monitoramento e outras ações de verificação.

Em parte em resposta ao relatório do auditor geral de 2017, o CBSA tem trabalhado em uma Estrutura de Cultivo Comercial, referida no Plano Departamental do CBSA para o Ano Fiscal de 2020-2021, para orientar os esforços operacionais para incentivar, dirigir ou impor o cumprimento com base no risco relativo que os importadores e suas transações representam.

Como parte disso, o CBSA empregou três novas ferramentas para monitorar e verificar a conformidade comercial do importador:

• Um Aviso de Orientação Comercial (TAN) é descrito como um "nudge" para fornecer orientação aos importadores quando há potencial não cumprimento. Uma carta é enviada a um importador solicitando ao importador que reveja sua declaração de importação e às vezes fornece referências a recursos públicos para orientação.
• Uma Carta de Validação de Conformidade (CVL) será emitida nos casos em que o CBSA suspeite de não conformidade. O importador receberá uma carta delineando a questão e solicitando que informações adicionais sejam fornecidas ao CBSA dentro de 30 dias para revisão.
• Uma Carta de Cumprimento Direcionado (DCL) visa os casos de não cumprimento conhecido. Nesse caso, o importador receberá uma carta com uma avaliação monetária da suposta infração. Em alguns casos, tais como casos de suspeita de fraude, um DCL pode levar a um processo judicial.

Hoje em dia, esses empurrões, essas instruções e essas execuções são entregues através do correio tradicional. No entanto, eles acabarão sendo transitados para a entrega eletrônica direta através do Portal do Cliente da CARM.

Para referência, o programa de Verificação de Conformidade Comercial atualmente usado geralmente avalia a conformidade de um importador para o período fiscal anterior. Com essas novas ferramentas, a CBSA tem agora opções e meios para avaliar e resolver o não cumprimento muito mais cedo. Beneficiando-se da inteligência artificial (IA) e da análise de dados, as novas ferramentas de cumprimento da lei também exigem menos recursos humanos da CBSA, especialmente quando comparadas a uma auditoria completa, e permitirão que a agência aborde mais fácil e rapidamente as questões à medida que elas surgirem.

Com as novas ferramentas, o CBSA terá uma visão mais clara do histórico de cumprimento do importador, e, graças ao programa de "empurrão, direto, de cumprimento", o importador terá uma visão mais clara de onde eles estão em termos de cumprimento comercial.

Dito isto, as auditorias de verificação de conformidade comercial continuarão a ser usadas também. Os resultados dessas novas ferramentas fornecerão ao CBSA melhores dados sobre em quem investir tempo e recursos para uma auditoria completa.

Em outras palavras, os importadores deveriam esperar interagir mais freqüentemente com o CBSA e de novas maneiras.

Então, o que os importadores devem fazer hoje para se prepararem? Envolva seu corretor para ajudar a construir seu banco de dados de HS, rever sua avaliação e identificar onde o senhor pode ter lacunas de cumprimento.

Em nossa experiência, as auditorias do SH são o tipo mais comum de verificação. É fundamental ter um banco de dados de classificação (quando possível) ou uma política de classificação em vigor para assegurar que o senhor esteja apresentando classificações de maneira consistente. Por exemplo, se o CBSA determina que seus produtos devem ser classificados em um item tarifário, e o senhor vem classificando esses produtos em todo o lugar, isso torna extremamente difícil identificar quais entradas exigem correção.

As auditorias de avaliação são freqüentemente extremamente complexas e demoradas, tanto para os importadores como para o CBSA. Pode levar dois anos até que o relatório final de auditoria seja emitido. Os importadores são advertidos a trabalhar agora com seu provedor de serviços alfandegários para identificar quaisquer potenciais lacunas no cumprimento.

Finalmente, é imperativo que os importadores revisem cada entrada alfandegária para verificar a exatidão e a integralidade. O senhor deseja encontrar qualquer erro antes que o CBSA o faça. Mesmo que um erro descoberto devido a um empurrão possa não resultar em uma penalidade AMPs, sua folha de pontuação de cumprimento será afetada. O CBSA está e continuará a rastrear os empurrões e seus resultados. Mantenha seu cartão de pontuação de cumprimento o mais limpo possível e procure um de nossos consultores de confiança^® especialistas quando precisar de ajuda.

Nossas informações são compiladas a partir de várias fontes que, de acordo com nosso conhecimento, são precisas e corretas. É sempre a intenção da nossa empresa apresentar informações precisas. A C.H. Robinson não se responsabiliza pelas informações aqui publicadas.