近期貿易和關稅展望

十月 5, 2022 | 莫妮卡·扎納坎 貿易政策經理

集裝箱被裝載到遠洋船舶上 
您需要瞭解的有關加拿大退稅的資訊

對於帶入加拿大的每件物品,公司都必須繳納稅款和潛在的關稅。 隨著時間的推移,這些成本可能會迅速增加。 妥善管理的加拿大退稅計劃提供了一種恢復在某些條件下產生的關稅的方法。

收聽本周的貿易和關稅觀點(以英語錄制):

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什麼是退稅?

簡單來說,退稅是在某些情況下退還對進口貨物支付的關稅。 這是規定在已支付關稅的貨物重新出口時退還關稅的程式。

通過較低的投入成本,符合該計劃要求的加拿大製造商可以發展,擴展和提高其製造能力和加拿大工業的效率。 這導致更具競爭力的銷售價格,使加拿大商品能夠與價格較低的外國製成品競爭。 因此,退稅計劃是對生產出口商品的國內製造商的激勵。

誰可以申請?

如果您是進口商、出口商、加工商、擁有者或進口時須繳納關稅並隨後從加拿大出口的商品的進口商、出口商、加工商、擁有者或生產商,則此計劃可能相關。 貨物從加拿大出口后,可以提出對進口貨物所支付關稅的退稅的索賠。

如果有多個人有資格提出索賠,索賠人必須獲得所有其他符合條件的索賠人的豁免,放棄其要求退稅的權利(K-32A表格或K-32B表格)。 成功申請取決於是否滿足以下條件之一:

  1. 進口貨物在加拿大展示或展示,隨後以相同狀態出口。
  2. 進口貨物用於生產其他出口貨物,例如用於製造新產品的材料/成分/零件。
  3. 進口用於在加拿大開發或生產隨後出口的貨物的貨物。
  4. 進口貨物,未經在加拿大用於上述任何原因以外的任何目的。
  5. 進口的過時或剩餘貨物隨後被銷毀,而不是在加拿大出售或出口。
符合條件的商品

在退稅流程下,對哪些商品符合資格的限制很少,幾乎所有商品類別都有資格獲得一定程度的退稅。 根據條例,在直接製造隨後從加拿大出口的其他貨物時消耗或消耗的燃料或工廠設備以外的貨物可能有資格退稅。

加拿大-美國-墨西哥協定 (CUSMA) 限制

CUSMA根據「特別進口措施法」(SIMA)對關稅以及反傾銷和反補貼稅的金額進行了限制,對於從一個CUSMA國家出口到另一個國家的貨物,可以通過退稅的方式退還。 CUSMA 不影響商品和服務稅 (GST) 減免、商品及服務稅遞延或商品及服務稅進項稅抵免退稅流程。

只有某些商品受到退稅計劃限制的影響。 CUSMA的變化影響進口的、非CUSMA原產的貨物(或用相同或類似貨物替代的貨物),這些貨物用於生產出口到CUSMA國家的另一種貨物。 對於受限制影響的出口貨物,退稅關稅不得超過:

  1. 進口到加拿大的貨物已支付或欠付的關稅總額中的較低者。
  2. 在貨物進口的CUSMA國家/地區為出口貨物支付的關稅總額。

這被稱為“兩種職責中較小的一種”的概念。

如何申請

要提出索賠,請填寫K32表格,退稅索賠,並將其與支持檔一起提交給最近的加拿大邊境服務局辦事處。 支持文件可以包括,但不是獨有的:

  • 出口銷售發票複印件
  • 起岸單或其他裝運單據
  • 加拿大邊境服務局要求的其他出口證明
  • 如果您不是進口商,則豁免商業檔或以下任何檔的原件和副本:K-32A表格,進口,銷售或轉讓證書
  • 如果您不是出口商,則放棄商業檔或任何原件和複印件:表格K-32B,出口退稅銷售證書
  • 您的出口是否受到北美自由貿易協定影響的證據

對於因過剩或過時而銷毀的貨物或產品,還需要E15表格,銷毀/出口證書。

備案時限

退稅索賠必須在進口貨物放行之日起四年內提出。 對於用於製造出口蒸餾酒的烈酒,必須在放行之日起五年內提出索賠。 在向加拿大邊境服務局(CBSA)提出索賠之前,貨物必須出口或被視為出口。

下一步驟

如果您準備索取屬於您的物品並可能獲得現金返還,請聯繫C.H.羅賓遜的退稅部門。 我們的專家可以説明回答您的所有退稅問題,更好地瞭解CBSA退稅計劃的要求和激勵措施,並根據您的特定需求創建定製的,完全託管的解決方案,以幫助確保您的退稅專案以合規和及時的方式得到處理。 聯繫我們的貿易政策專家 ,瞭解更多資訊。


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