近期貿易與關稅展望

五月 11, 2022 | 艾利森·布林克曼 高級合規經理

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關稅退稅適合您嗎?

對於從美國進出口貨物的公司來說,退稅計劃是一個經常被忽視的機會。缺點可以是一種有效的工具,可以收回出口或進口後銷毀的貨物的高達99%的某些關稅,稅款和費用。這也是一個複雜而耗時的過程,公司在確定它是否適合其業務時必須通過該過程。

什麼是關稅退稅?

退稅是美國海關和邊境保護局(CBP)的一項計劃,允許退還高達99%的某些關稅,稅款和費用,這些關稅,稅款和費用是在進口時支付的,並且貨物後來被出口或銷毀未使用或制造成另一種商品。

退稅計劃最初由大陸會議於1789年制定,最初是為了創造就業機會,鼓勵製造業和商品出口而創建的。自成立以來,關稅退稅計劃一直在發展。在其233年的歷史中增加了其他修正案,並擴大到涵蓋更多商品和更多公司利用該計劃的機會。

關稅退稅的最新變化是2018年2月頒布的《貿易便利化和貿易執法法》(TFTEA)。TFTEA退稅法規進行了修改,要求所有退稅索賠均通過自動化商業環境(ACE)以電子方式提交。CBP不再接受紙張缺陷索賠。它還致力於簡化有關使用替代的標準,並加強有關記錄保留和虛假聲明責任的合規性要求。

誰可以從缺點中受益?

缺點可用於一次性情況,即對貨物支付關稅,但由於各種原因出口或銷毀貨物, 以及定期進口貨物並將其出口到其他國家的公司。缺點的關鍵驅動因素是進口貨物的出口(或銷毀)。

從缺點中受益的公司通常存在於以下行業領域:

  • 農產品
  • 酒精飲料和煙草
  • 汽車和航空產品
  • 消費品
  • 金屬和合金
  • 石油及其衍生物
  • 包裝材料
  • 藥品和醫療設備
  • 紡織品、服裝和麵料

最常見的缺點類型是什麼?

CBP授權公司嘗試根據商品收回關稅,但有幾種不同類型的缺點,但它們可以分為三大類。

  • 被拒絕的商品缺點: 進口商品有缺陷、不符合規格或在進口時未經同意發貨,可能有資格獲得拒收商品退稅。如果貨物在CBP監督下出口或銷毀,進口商可以收回對拒收商品支付的關稅。
  • 未使用的商品: 退稅適用於出口或銷毀但未在美國使用的進口貨物。
  • 製造缺點: 用於製造新的和不同的物品的進口貨物,隨後出口或銷毀。索賠人必須向CBP申請退稅裁決,通知CBP從進口到製造再到出口的製造過程。

有兩種類型的製造裁決。CBP已經發佈了針對公司可以申請的特定商品的一般製造裁決,這些商品是為缺點而設計的。如果公司無法根據規定的裁決之一進行生產而沒有任何變化,則公司必須在申請CBP審查和批准時申請特定的製造退稅裁定。

對於未使用和製造缺點類型,公司可以使用兩種類型的方法:

  1. 直接識別: 可通過序列號、SKU 編號、部件號或批號或經批准的會計方法識別的進口商品。
  2. 替代: 與指定進口商品分類為相同八位 HTSUS 編號的商品。在公司可以使用替代作為缺點方法之前,還需要評估其他要求。

哪些關稅、稅款和費用符合退稅條件,哪些不符合?

實際上,如果索賠人有資格獲得退稅,則可以收回99%的某些關稅,稅款和費用。符合退稅條件的關稅包括但不限於:

  • 所有普通關稅 - 包括中國原產貨物的301條款關稅
  • 國內稅收
  • 標記職責
  • 商品處理費
  • 港口維護費

不符合退稅條件的關稅包括但不限於:

  • 反傾銷和反補貼稅
  • 第232條 對鋼和鋼制產品徵收的稅務
  • 農產品配額過剩

你可能會從缺點中得到多少?

要估計您的潛在退稅資格,請將估計支付的關稅乘以每年出口的銷售額百分比,然後乘以99%。例如,如果一家公司每年為進口商品支付500萬美元的關稅,但這些商品中有25%最終被制造成另一種商品並出口,那麼該公司可能會從退稅中收回1,237,500美元的關稅,稅款和費用。

  • 已付年稅: $5,000,000
  • 年出口銷售額:25%
  • $5,000,000 x 25% = $1,250,000
  • $1,250,000 x 99% = $1,237,500 的潛在缺點

你怎麼能參與缺點?

公司必須向CBP申請退稅特權,並根據他們將使用的退稅類型提供其他詳細資訊或豁免。在導航退稅流程時,最好與經驗豐富的報關行,貿易律師或貿易合作夥伴合作。CBP一直建議,缺點是一種特權,而不是一種權利,申請並不總是得到保證或批准。

公司還可以在提交退稅特權申請時要求加速付款。加速支付退稅索賠允許公司在清算之前收到退款,允許他們在CBP批准的情況下收到資金。公司還必須有退稅保證金,該保證金將涵蓋在此期間要申請的估計關稅,稅款和費用的數量。

有什麼缺點嗎?

對於希望節省關稅的公司來說,缺點可以節省大量收入,但它也是一個非常複雜的計劃,需要嚴格的記錄保存和合規計劃。這是一個耗時的過程,公司可能需要數年才能收到第一張退款支票。

公司必須保留與貨物進口相關的所有記錄,以及詳細的發票,已付的關稅證明,庫存記錄,製造記錄和出口證明。公司在識別合格商品和提交索賠時也需要遵守非常嚴格的時間框架。

TFTEA還增加了有關虛假或欺詐性退稅索賠的責任,被發現提交虛假或欺詐性索賠的公司可能會受到刑事和民事處罰。CBP確實對缺點進行審計,以確保所提交索賠的準確性和資格。

C.H.羅賓遜能幫上什麼忙?

缺點是CBP可用的最複雜的計劃之一,但如果公司符合條件,他們可能會獲得缺點的好處。C.H. Robinson提供各種服務,以探索貴公司的潛在缺點。 聯繫我們的貿易政策專家 ,瞭解更多資訊。

資源

 


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