近期貿易與關稅展望

五月 11， 2022 | 艾利森·布林克曼 高級合規經理

對於從美國進出口貨物的公司來說，退稅計劃是一個經常被忽視的機會。缺點可以是一種有效的工具，可以收回出口或進口後銷毀的貨物的高達99%的某些關稅，稅款和費用。這也是一個複雜而耗時的過程，公司在確定它是否適合其業務時必須通過該過程。

退稅是美國海關和邊境保護局（CBP）的一項計劃，允許退還高達99%的某些關稅，稅款和費用，這些關稅，稅款和費用是在進口時支付的，並且貨物後來被出口或銷毀未使用或制造成另一種商品。

退稅計劃最初由大陸會議於1789年制定，最初是為了創造就業機會，鼓勵製造業和商品出口而創建的。自成立以來，關稅退稅計劃一直在發展。在其233年的歷史中增加了其他修正案，並擴大到涵蓋更多商品和更多公司利用該計劃的機會。

關稅退稅的最新變化是2018年2月頒布的《貿易便利化和貿易執法法》（TFTEA）。TFTEA退稅法規進行了修改，要求所有退稅索賠均通過自動化商業環境（ACE）以電子方式提交。CBP不再接受紙張缺陷索賠。它還致力於簡化有關使用替代的標準，並加強有關記錄保留和虛假聲明責任的合規性要求。

缺點可用於一次性情況，即對貨物支付關稅，但由於各種原因出口或銷毀貨物，以及定期進口貨物並將其出口到其他國家的公司。缺點的關鍵驅動因素是進口貨物的出口（或銷毀）。

從缺點中受益的公司通常存在於以下行業領域：

CBP授權公司嘗試根據商品收回關稅，但有幾種不同類型的缺點，但它們可以分為三大類。

被拒絕的商品缺點： 進口商品有缺陷、不符合規格或在進口時未經同意發貨，可能有資格獲得拒收商品退稅。如果貨物在CBP監督下出口或銷毀，進口商可以收回對拒收商品支付的關稅。
未使用的商品： 退稅適用於出口或銷毀但未在美國使用的進口貨物。
製造缺點： 用於製造新的和不同的物品的進口貨物，隨後出口或銷毀。索賠人必須向CBP申請退稅裁決，通知CBP從進口到製造再到出口的製造過程。

有兩種類型的製造裁決。CBP已經發佈了針對公司可以申請的特定商品的一般製造裁決，這些商品是為缺點而設計的。如果公司無法根據規定的裁決之一進行生產而沒有任何變化，則公司必須在申請CBP審查和批准時申請特定的製造退稅裁定。

對於未使用和製造缺點類型，公司可以使用兩種類型的方法：

實際上，如果索賠人有資格獲得退稅，則可以收回99%的某些關稅，稅款和費用。符合退稅條件的關稅包括但不限於：

不符合退稅條件的關稅包括但不限於：

要估計您的潛在退稅資格，請將估計支付的關稅乘以每年出口的銷售額百分比，然後乘以99%。例如，如果一家公司每年為進口商品支付500萬美元的關稅，但這些商品中有25%最終被制造成另一種商品並出口，那麼該公司可能會從退稅中收回1，237，500美元的關稅，稅款和費用。

公司必須向CBP申請退稅特權，並根據他們將使用的退稅類型提供其他詳細資訊或豁免。在導航退稅流程時，最好與經驗豐富的報關行，貿易律師或貿易合作夥伴合作。CBP一直建議，缺點是一種特權，而不是一種權利，申請並不總是得到保證或批准。

公司還可以在提交退稅特權申請時要求加速付款。加速支付退稅索賠允許公司在清算之前收到退款，允許他們在CBP批准的情況下收到資金。公司還必須有退稅保證金，該保證金將涵蓋在此期間要申請的估計關稅，稅款和費用的數量。

對於希望節省關稅的公司來說，缺點可以節省大量收入，但它也是一個非常複雜的計劃，需要嚴格的記錄保存和合規計劃。這是一個耗時的過程，公司可能需要數年才能收到第一張退款支票。

公司必須保留與貨物進口相關的所有記錄，以及詳細的發票，已付的關稅證明，庫存記錄，製造記錄和出口證明。公司在識別合格商品和提交索賠時也需要遵守非常嚴格的時間框架。

TFTEA還增加了有關虛假或欺詐性退稅索賠的責任，被發現提交虛假或欺詐性索賠的公司可能會受到刑事和民事處罰。CBP確實對缺點進行審計，以確保所提交索賠的準確性和資格。

缺點是CBP可用的最複雜的計劃之一，但如果公司符合條件，他們可能會獲得缺點的好處。C.H. Robinson提供各種服務，以探索貴公司的潛在缺點。聯繫我們的貿易政策專家，瞭解更多資訊。

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