Os 9 erros mais comuns relacionados à alfândega

Os importadores e exportadores dos EUA de todos os portes estão sujeitos a auditorias à medida que a Autoridade de Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA (CBP) intensifica a fiscalização da conformidade alfandegária.

Não é apenas questões de fraudes que a CBP está tentando corrigir. Manutenção de registros deficiente, erros e discrepâncias não corrigidas em suas transações de importação ou exportação — incluindo uma miríade de processos ou lacunas de informações entre parceiros comerciais — podem resultar em multas e aumentar sua chance de uma auditoria alfandegária.

O custo dos erros alfandegários

Erros no processo alfandegário não são baratos. A CBP pode impor multas de até US$ 10.000 por entrada por infrações de manutenção de registros. Dependendo do nível de negligência encontrado pela CBP — seja negligência, negligência grosseira ou fraude — as penalidades sobre importações tributáveis variam de 0,5 a 8 vezes o valor da perda de impostos.

Mas a CBP impõe a maioria das penalidades por infrações em itens não tributáveis e não lucrativos. Novamente, dependendo do nível da infração, as infrações em itens não tributáveis variam de 5 a 20% quando for constatada negligência, em até 50 a 80% do valor da mercadoria quando houver fraude.

Os custos ocultos das violações alfandegárias são altos: atrasos no frete, perda de produtividade enquanto a equipe investiga a infração e perda potencial de privilégios comerciais.

Erros comuns relacionados ao comércio a serem evitados

Os expedidores internacionais podem tomar medidas para minimizar o risco de uma auditoria malsucedida, examinando seus fluxos e processos de transações comerciais. Aqui estão os erros comuns relacionados ao comércio a serem evitados, identificados pela CBP durante as auditorias:

1. Auxiliares de fabricação

Itens fornecidos direta ou indiretamente e gratuitamente ou a um custo reduzido para uso em conexão com a mercadoria. 

Exemplos são materiais, componentes, ferramentas, moldes e trabalhos de engenharia ou design realizados fora dos Estados Unidos. O custo da assistência é tributável.

2. Acréscimos ao preço pago ou a pagar

A alteração do preço da mercadoria é muito comum em uma operação de importação. Questões como carga extraviada ou avariada podem levar à redução ou acréscimo ao preço efetivamente pago pelo importador e não ao preço reivindicado no momento da entrada.

3. Custos não tributáveis

Vários custos que não estão sujeitos ao pagamento de impostos. Por exemplo, serviços de montagem e manutenção após a importação.

4. País de origem

Só porque algo foi enviado de um país não significa que foi feito lá ou que o importador pode reivindicar esse país exportador como o país de origem. Conheça o país de origem dos produtos.

5. Classificação

A classificação imprecisa do produto pode levar a resultados desastrosos em relação à conformidade de importação. O uso incorreto de termos de programas comerciais especiais é apenas um exemplo. A elegibilidade do programa de comércio especial geralmente é baseada na Tabela Tarifária Harmonizada (HTS) sendo aplicada às mercadorias.

6. Acordos de livre comércio

Interpretação errada ou imprecisa de programas comerciais especiais. O produto realmente se qualifica? Que meios/processos e justificativas o importador utilizou para determinar que a mercadoria se qualificava? Você possui os documentos adequados registrados no momento da importação para apoiar esta reivindicação?

7. HTS capítulos 9801 e 9802

Descreve as regras para a reimportação de mercadorias com origem nos EUA. A CBP exige prova tangível de que o produto foi originalmente fabricado nos Estados Unidos e que não sofreu nenhum tipo de avanço no exterior. O descumprimento das disposições desses capítulos é uma maneira fácil de tropeçar em uma auditoria.

8. Transações com partes relacionadas

O preço pago por um bem quando o comprador e o vendedor são partes relacionadas. Por exemplo, um acordo de preço de transferência em que os participantes fazem parte da mesma organização.

9. Manutenção de registros

Você é responsável por manter registros de transações comerciais por cinco anos. As diretrizes corporativas devem ser seguidas. A CBP fará auditorias para consistência e conformidade.

Comece a conversa sobre conformidade comercial

Evitar essas armadilhas mortais é apenas o começo para manter a conformidade comercial. Conecte-se com nossos especialistas em política comercial sobre processos, melhores práticas e diretrizes relacionados ao comércio que podem reduzir o risco de uma auditoria da CBP e ajudá-lo a se preparar para uma avaliação focada.