Perspectives récentes en matière de commerce et de droits de douane

4 mai 2022 |  Jessica Woltering Responsable de la conformité des importations aux États-Unis

Sous-évaluation des marchandises importées — Connaître les faits

Cet article accompagne l’article sur le commerce et les tarifs douaniers publié le 16 février 2022, « Le risque de prendre des déductions – Vaut-il les économies de coûts? », qui a discuté des détails et des risques liés à la prise de déductions de la valeur totale saisie (TEV) d’un envoi. À son tour, cet article passe en revue les coûts que le Service des douanes et de la protection des frontières des États-Unis (CBP) considère comme des ajouts au TEV d’une entrée et comment déterminer si ces coûts doivent être inclus dans le TEV pour assurer la déclaration correcte des marchandises importées au CBP.

Les recettes ont été redésignées comme une question commerciale prioritaire par le CBP

Le CBP est le deuxième plus grand collecteur de recettes pour le gouvernement américain et la collecte des recettes est l’une des fonctions les plus anciennes du CBP. Les recettes ont été redésignées comme une question commerciale prioritaire dans le cadre de la Loi sur la facilitation des échanges et l’application des échanges (TFTEA) de 2015, qui a été promulguée en février 2016.

Veiller à ce que les marchandises importées soient correctement évaluées et incluent tous les coûts que le CBP considère comme faisant partie du TEV est un point central important dans les audits sur les importateurs, en raison des tentatives d’éluder les droits et redevances dus au CBP sur les marchandises importées. Si des irrégularités sont constatées lors d’audits ou lors d’examens normaux des résumés d’entrées, cela donne au CBP les bases nécessaires pour approfondir les dossiers financiers et de fabrication afin de rechercher d’autres problèmes.

Selon la section Statistiques commerciales de la salle de presse du CBP, au cours de l’exercice 2018, le CBP a effectué 435 audits d’importateurs et a perçu une perte de revenus supplémentaire de 42,2 millions de dollars. Au cours de l’exercice 2021, le CBP a effectué 442 audits et la perte de revenus perçue a augmenté de 196 % pour atteindre 132,2 millions de dollars.

Pourquoi les revenus et l’évaluation sont-ils devenus plus importants?

La valeur totale saisie est devenue un point focal plus important au cours des quatre dernières années avec l’ajout des tarifs de l’article 232 et de l’article 301. En plus des droits et taxes réguliers dus, il existe d’autres programmes et conditions générateurs de revenus, tels que les droits antidumping et compensateurs, les droits de douane de l’article 201 sur certains articles, les contingents tarifaires et, plus récemment, la révocation du statut de nation la plus favorisée de la Russie, ce qui soumet les produits russes aux taux tarifaires plus élevés de la colonne 2.

Cette liste n’inclut pas l’utilisation abusive possible de programmes de réduction des coûts pour les importateurs, ce qui peut réduire les revenus dus au CBP. L’utilisation ou la mauvaise utilisation de ces programmes peut affecter les droits et taxes dus au gouvernement américain.

Que recherche le CBP lors de la détermination de la valeur totale saisie?

Le CBP se concentre sur plusieurs domaines lors d’un examen des entrées pour s’assurer que les importateurs ne se soustraient pas aux droits et aux frais :

• Erreur de classification : La classification erronée des marchandises est un risque pour les revenus et est l’une des premières choses que le CBP examine lors de l’examen des paquets d’entrée en douane. Vérifier que les marchandises sont correctement classées est le moyen le plus simple de minimiser les risques d’audit.
• Abus: La déclaration d’indicateurs de programmes spéciaux (ISP) ou d’accords de libre-échange (ALE) uniquement lorsque les marchandises sont admissibles est un élément que le CBP examine pour confirmer que les droits et taxes corrects sont payés. La déclaration de l’une de ces options d’économie vaut-elle le risque? La réponse pourrait être différente pour chaque situation et chaque importateur.
• Sous-évaluation: Si le CBP veut examiner l’évaluation des marchandises, il peut émettre un formulaire douanier (CF) 28 Demande de renseignements ou effectuer une vérification de cet importateur. Le CBP pourrait demander tous les documents justifiant la valeur des marchandises, y compris, mais sans s’y limiter, le coût des matériaux, la main-d’œuvre, le transport des matériaux jusqu’au lieu de fabrication et les aides fournies par l’importateur au fabricant. Le CBP peut également comparer les valeurs unitaires entre différentes entreprises qui importent le même type de produits pour comparer les produits à taux de droit élevé afin de s’assurer qu’il n’y a pas une grande différence de valeurs.

Frais inclus dans la valeur totale saisie

La valeur totale saisie est composée de la valeur transactionnelle, le prix effectivement payé ou à payer pour la marchandise lorsqu’elle est vendue pour l’exportation aux États-Unis, plus :

• Frais d’emballage encourus par l’acheteur: Le coût de tous les conteneurs et revêtements de quelque nature que ce soit et de l’emballage, que ce soit pour la main-d’œuvre ou les matériaux, utilisés pour mettre la marchandise en état, emballé prêt à être expédié aux États-Unis.
• Toute commission de vente encourue par l’acheteur : Une commission versée à l’agent du vendeur, qui est lié au fabricant ou au vendeur, ou qui travaille pour ou au nom du fabricant ou du vendeur.
• La valeur, répartie selon qu’il convient, de toute aide : Les aides peuvent inclure tous les articles fournis par l’importateur à un taux réduit ou à titre gratuit utilisés dans la production ou la vente des marchandises destinées à l’exportation vers les États-Unis. Les aides qui sont incorporées dans les marchandises importées peuvent inclure :
  • Matériaux, composants, pièces et articles similaires
  • Outils, matrices, moules et articles similaires
  • Marchandises consommées dans la production des marchandises importées
  • Ingénierie, développement, œuvres d’art, travaux de conception, plans et croquis qui ont lieu en dehors des États-Unis et sont nécessaires à la fabrication des marchandises importées.
  • Remarque: Ne sont pas inclus dans cette liste les aides effectuées par une personne domiciliée aux États-Unis, effectuées alors que cette personne agit en tant qu’employé ou agent de l’acheteur, accessoires à d’autres travaux d’ingénierie, de développement, d’œuvre d’art, de conception ou de plans ou croquis créés aux États-Unis.
• Toute redevance ou droit de licence que l’acheteur est tenu de payer, directement ou indirectement, comme condition de la vente: Frais qu’un acheteur paie directement ou indirectement comme condition de la vente des marchandises importées pour l’exportation vers les États-Unis. Les frais pouvant être passibles de droits dépendent de la question de savoir si l’acheteur devait les payer comme condition de la même chose et à qui et dans quelles circonstances ils ont été payés.
• Le produit de toute revente, aliénation ou utilisation ultérieure de la marchandise importée qui revient – directement ou indirectement – au vendeur.

Si l’un de ces coûts est engagé, il devrait être ajouté au prix effectivement payé ou à payer et déclaré au CBP comme des ajouts passibles de droits à la valeur transactionnelle.

La valeur transactionnelle ne comprend pas :

• Frais de transport
• ASSURANCE
• Incident lié aux services connexes à l’expédition internationale de marchandises du pays d’exportation au lieu d’importation aux États-Unis
• Tout coût raisonnable pour la construction, le montage, l’assemblage, l’entretien ou la fourniture d’une assistance technique à l’égard des marchandises après l’importation aux États-Unis ou le transport des marchandises après l’importation
• Droits de douane et autres taxes fédérales, y compris la taxe d’accise dont les vendeurs aux États-Unis sont normalement redevables

Comment C.H. Robinson peut-il aider?

En 2007, le CBP a renommé ses cinq centres commerciaux stratégiques, et le Revenue National Targeting and Analysis Group (NTAG) a été formé à Chicago. Le NTAG des revenus utilise des techniques de gestion des risques pour soutenir la sécurité commerciale et la conformité commerciale. Le NTAG cible et identifie également les préoccupations qui mettent les revenus en péril au moyen de diverses méthodes, notamment l’analyse des données sur les importations pour identifier le risque lié aux revenus, la surveillance de l’efficacité des programmes de ciblage, l’enquête sur les renvois reçus par l’intermédiaire du système d’allégations électroniques et la surveillance du processus de ristourne.

Les experts en douane de C.H. Robinson sont disponibles pour discuter de toute question ou situation d’évaluation que les importateurs pourraient avoir pour déterminer si les coûts doivent être ajoutés à la valeur totale entrée des entrées ou non. Nos employés des douanes connaissent bien les subtilités de l’évaluation en douane et peuvent aider à éduquer les importateurs sur les exigences en matière d’évaluation ou à déterminer comment déclarer ces coûts. Communiquez avec l’un de nos experts en politique commerciale pour en savoir plus.

Ressources

• Statistiques du commerce des douanes et de la protection des frontières des États-Unis
• PTI des douanes et de la protection des frontières des États-Unis
• Conformité éclairée par les douanes – Valeur personnalisée
• Encyclopédie de l’évaluation en douane (1980-2005)
• Système de recherche en ligne des décisions douanières (CROSS)

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