Guide à l'usage des expéditeurs pour comprendre la procédure d'exclusion des tarifs chinois au titre de l'article 301

Les entreprises de toutes tailles ont été touchées par les tarifs chinois au titre de l'article 301, qui ont été mis en œuvre en 2018 et qui affectent désormais les deux tiers des produits d'origine chinoise. Les informations suivantes vous aideront à déterminer ce que les tarifs pourraient signifier pour votre chaîne d'approvisionnement, ainsi que les mesures à prendre pour maximiser les remboursements potentiels de vos droits de douane.

Aperçu des tarifs chinois au titre de l'article 301 

L'article 301 du Trade Act de 1974 autorise le Président à prendre toutes les mesures appropriées : non seulement des mesures de rétorsion tarifaires, mais aussi non tarifaires, et ce, afin de lutter contre tout acte, toute politique ou toute pratique déloyale d'un gouvernement étranger pesant sur le commerce des États-Unis.

Les tarifs pour la Chine, au titre de l'article 301, ont été mis en œuvre en 2018 après qu'une enquête de l'USTR sur les pratiques commerciales de la Chine ait révélé que certaines politiques et pratiques chinoises étaient déraisonnables ou discriminatoires, et qu'elles imposaient des charges ou des restrictions aux entreprises et aux travailleurs américains.

Plus précisément, l'USTR a déterminé, sur la base de l'enquête, que la Chine :

• Utilise les exigences relatives aux co-entreprises, les restrictions en matière d'investissements étrangers et les procédures d'examen administratif et d'octroi de licences pour forcer les entreprises américaines à transférer des technologies à une entité chinoise ou pour exercer des pressions en ce sens
• Maintient des pratiques déloyales en matière d'octroi de licences, ce qui empêche les entreprises américaines d'obtenir une rémunération juste selon le marché pour leur propriété intellectuelle
• Dirige et facilite les investissements et les acquisitions générant des transferts de technologie et de propriété intellectuelle à grande échelle afin de soutenir les objectifs de la politique industrielle de la Chine, comme l'initiative 2025 « Fabriqué en Chine »
• Mène et soutient des cyberintrusions dans les réseaux informatiques américains afin d'accéder à des informations commerciales précieuses.

En réponse à ces conclusions, les États-Unis ont imposé des droits de douane de 7,5  % et de 25 % sur certains produits importés de Chine, pour un montant estimé à 173 milliards de dollars en droits de douane à compter du 4 janvier 2023.

Les tarifs s'appliquent à un large éventail de produits et ont été imposés en quatre séries publiées sous forme de listes sur environ 550 milliards de dollars de marchandises importées de Chine chaque année.

Calendrier des tarifs chinois au titre de l'article 301

*Les produits de la liste 3 ont été soumis à un taux de droits de douane de 10 % à compter du 23 septembre 2018, jusqu'à ce qu'ils soient portés à 25 % le 10 mai 2019.
**Les produits des listes 4a et 4b étaient soumis à un taux de droits de 15 % avant que les États-Unis et la Chine ne signent l'accord économique et commercial de phase 1 le 15 janvier 2020, en vertu duquel la liste 4a a été réduite à 7,5 % et la liste 4b a été suspendue.

L'enquête de l'USTR et les droits de douane imposés ont conduit les États-Unis et la Chine à signer l'accord économique et commercial de phase 1 en janvier 2020. La Chine s'est engagée à augmenter les importations de divers produits et services américains d'au moins 200 milliards de dollars au cours des deux prochaines années À la suite de cet accord, le taux de droit pour les produits de la liste 4a est passé de 15 % à 7,5 %, et la liste 4b a été suspendue.

Révision statutaire tous les quatre ans

En mai 2022, l'USTR a entamé l'examen quadriennal prévu par la loi des mesures prises à l'encontre de la Chine au titre de l'article 301. Selon la loi, les tarifs douaniers expirent après quatre ans, à moins qu'un représentant d'une industrie nationale qui a bénéficié des tarifs douaniers ne soumette une demande écrite de continuation.

En  octobre 2022, l'USTR a annoncé la phase 2 de l'examen quadriennal prévu par la loi à la suite de demandes de poursuite de la part des représentants de l'industrie nationale, maintenant les tarifs en vigueur jusqu'à nouvel ordre.

Dans le cadre de ce réexamen, l'USTR a demandé aux parties intéressées de lui faire part de leurs commentaires jusqu'au 17 janvier 2023 sur « l'efficacité des mesures prises pour atteindre les objectifs de l'enquête, les autres mesures qui pourraient être prises et les effets de ces mesures sur l'économie américaine, y compris sur les consommateurs ». L'USTR a reçu 1 497 commentaires publics, dont la majorité était en faveur de la suppression de certains droits de douane.

L'USTR examine actuellement les commentaires reçus et a la possibilité de modifier ou d'éliminer les droits de douane sur des listes entières de produits spécifiques. Au moment de la publication de ce guide, aucun calendrier n'a été fixé pour l'achèvement de l'examen.

Comment demander une exonération de droits et appliquer des exclusions?

L'USTR a mis en œuvre un processus d'exclusion pour les tarifs de l'article 301 en décembre 2018 et a depuis publié de nombreuses exclusions de droits de douane de l'article 301. Cette opportunité a permis aux entreprises de demander une exclusion et/ou de soumettre une demande de récupération de droits sur des exclusions déjà disponibles. Cependant, il y a beaucoup de travail à faire avant de pouvoir réclamer les remboursements de droits; il ne s'agit pas d'un processus unique.

Voici quelques-unes des mesures que vous devrez peut-être prendre au cours de la procédure d'exclusion :

1. Vérifiez les codes de classification HTS des États-Unis

Le Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS) régit chaque exclusion. Vous devrez donc revoir vos codes de classification des produits à 10 chiffres du HTSUS, tels que définis dans les chapitres 1 à 97 du HTSUS, afin de vérifier que les codes HTSUS concernés sont correctement classifiés.

Le CBP peut refuser une demande d'exclusion lorsqu'il s'avère que le produit a été classé de manière incorrecte.

2. Déterminez si vos produits peuvent faire l'objet d'une exclusion

La plupart des exclusions sont spécifiques à un produit, ce qui signifie que les produits de votre entreprise doivent répondre aux descriptions spécifiques de l'USTR dans les Federal Register Notices correspondantes. Certaines exclusions se situent au niveau du HTSUS et peuvent être invoquées à condition que votre produit soit correctement classé.

3. Confirmez le code d'exclusion tarifaire à appliquer à vos produits

Des dizaines d'exclusions tarifaires continuent d'être ajoutées par le biais d'avis détaillés du registre fédéral. Chaque exclusion se voit attribuer un code tarifaire correspondant à 8 chiffres sous le chapitre 99 du HTSUS et est nécessaire pour la demande d'exonération de droits en plus du code HTSUS à 10 chiffres.

4. Connaissez les dates d'entrée en vigueur et d'expiration des exclusions

Chaque exclusion est assortie de dates d'entrée en vigueur et d'expiration dont vous devez tenir compte, tant pour les entrées futures que pour les entrées passées. La date limite d'application des exclusions varie en fonction de différents facteurs, comme la date d'entrée et l'exclusion appliquée.

5. Réexaminez les déclarations en douane antérieures pour appliquer les exclusions rétroactivement

Pour demander des remboursements sur des écritures passées, vous pouvez déposer une correction post-sommaire (Post Summary Correction - PSC) si vous respectez le délai de dépôt du PSC, jusqu'à 15 jours avant la date de liquidation prévue, qui est généralement de 300 jours à compter de la date de dépôt du résumé de l'écriture. Si l'entrée dépasse le délai de dépôt du CSP, vous pouvez protester contre la liquidation si vous le faites dans le délai de dépôt des protestations, qui est de 180 jours après la liquidation de l'entrée touchée.

6. Assurez-vous d'avoir une preuve d'éligibilité à portée de main pour les demandes d'exclusion

Les expéditeurs qui demandent le remboursement de droits précédemment acquittés, que ce soit par le biais d'un CSP ou d'une protestation, doivent être en mesure de fournir au CBP la preuve de leur éligibilité (par exemple, documentation sur le produit, illustrations descriptives, spécifications du produit, etc.). Il est essentiel de rester organisé pour identifier les opportunités et se défendre contre les contrôles du CBP.

Comme vous pouvez le constater, la procédure d'exclusion tarifaire comporte de nombreuses étapes et de nombreux facteurs à prendre en compte. Sans les données, la technologie ou l'expertise adéquates, ce processus peut prendre du temps, sans compter les exclusions spécifiques aux produits, qui représentent plus de 96 % des exclusions et nécessitent une analyse plus approfondie.

Gardez à l'esprit que les remboursements importants ne sont pas réservés aux grandes entreprises : les petites et moyennes entreprises peuvent également découvrir et soumettre avec succès des remboursements importants.

Simplifiez le processus tarifaire grâce à des ressources appropriées

1. Déterminez les exclusions de droits potentielles

Pour savoir si des exclusions peuvent s'appliquer à vos produits, obtenez un rapport facile à comprendre grâce à notre outil gratuit de recherche des tarifs douaniers américains. Vous pouvez également utiliser l'outil pour faire la lumière sur les coûts d'importation et identifier les possibilités de réduire ou d'éliminer les droits et les frais. Voyez comme il est facile de commencer avec l'outil de recherche des tarifs américains : cela prend moins d'une minute.

2. Suivez les dépenses liées aux droits de douane de l'article 301 et les économies potentielles au fil du temps

Vous pouvez rapidement et facilement voir les exclusions que vous avez demandées avec notre outil U.S. Customs Analytics dans Navisphere^®.

Il est facile de voir, au niveau de la ligne de facturation ou de l'UGS, combien vous devez en droits supplémentaires au titre de l'article 301 des tarifs douaniers chinois et d'autres droits supplémentaires, tels que les droits de douane sur l'acier et l'aluminium au titre de l'article 232. Vous pouvez également déterminer l'impact du renouvellement ou de l'expiration de ces exclusions sur vos coûts fixes.

3. Obtenez une assistance en matière de classement tarifaire et d'examen de l'origine

Savez-vous comment vos produits sont fabriqués, des matières premières aux produits finis, et par qui et où? De nombreuses entreprises sont encore en train d'adapter leurs chaînes d'approvisionnement et leurs processus de fabrication aux droits de douane de l'article 301. Si vous souhaitez déplacer des processus de fabrication et/ou d'assemblage dans l'espoir d'éviter les droits de douane au titre de l'article 301, envisagez de soumettre une décision contraignante afin de confirmer définitivement le dernier pays où s'opère la transformation substantielle des marchandises.

La vérification du classement de vos produits dans le HTSUS étant une étape importante de la procédure d'exclusion tarifaire, il se peut que vous ayez besoin d'aide pour réviser, classer ou obtenir une décision contraignante pour vos produits. Communiquez avec notre équipe dédiée à la classification pour vous aider à déterminer la classification HTSUS correcte d'un produit et savoir si la classification entraîne une réduction des droits dus, le cas échéant.

4. Restez informé

Les modifications apportées à l'article 301 sur les tarifs douaniers chinois et les exclusions sont permanentes et complexes. Abonnez-vous à nos avis aux clients pour être parmi les premiers à être informés des changements.

Communiquez avec l'un de nos conseillers Trusted Advisor^® pour obtenir une aide personnalisée dans le cadre de la procédure de tarification et d'exclusion au titre de l'article 301.