Perspectivas sobre el comercio y las tarifas de aduana en Norteamérica

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11 de mayo de 2022 | Alyson Brinkman Senior Compliance Manager

¿Le conviene la devolución de impuestos?

El programa de devolución de derechos es una oportunidad que a menudo se pasa por alto para las empresas que importan y exportan mercancías fuera de Estados Unidos. El Drawback puede ser una herramienta eficaz para recuperar hasta el 99% de ciertos derechos, impuestos y tasas de los bienes que se exportan o destruyen después de la importación. También es un proceso complejo y largo que las empresas deben recorrer para determinar si es adecuado para su negocio.

¿Cuál es el inconveniente de los derechos?

La devolución de derechos es un programa de la Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras de Estados Unidos (CBP) que permite el reembolso de hasta el 99% de determinados derechos de aduana, impuestos y tasas que se pagaron en el momento de la importación, y cuando las mercancías han sido exportadas o destruidas posteriormente, ya sea sin usar o fabricadas en otra mercancía.

El programa de devolución de derechos fue establecido por primera vez en 1789 por el Congreso Continental y se creó inicialmente para generar puestos de trabajo, fomentar la fabricación y la exportación de bienes. Desde su creación, el programa de devolución de derechos siempre ha evolucionado. A lo largo de sus 233 años de historia, se añadieron enmiendas adicionales y se amplió para abarcar más productos básicos y oportunidades para que más empresas se beneficiaran del programa.

Los cambios más recientes en la devolución de derechos se produjeron con la Ley de Facilitación y Aplicación del Comercio (TFTEA) que se promulgó en febrero de 2018. Las regulaciones de devolución de TFTEA se modificaron para requerir que todas las solicitudes de devolución se presenten electrónicamente a través del Entorno Comercial Automatizado (ACE). Las solicitudes de drawback en papel ya no son aceptadas por el CBP. También se trabajó para simplificar las normas en torno al uso de la sustitución, y para fortalecer los requisitos de cumplimiento en torno a la retención de registros y la responsabilidad por reclamaciones falsas.

¿Quién puede beneficiarse de la devolución?

El drawback puede utilizarse en situaciones puntuales en las que se han pagado derechos por las mercancías, pero éstas se han exportado o destruido por diversas razones, así como en el caso de empresas que importan regularmente mercancías y las exportan a otros países. El factor clave de la devolución es la exportación (o destrucción) de las mercancías importadas.

Las empresas que se benefician del drawback suelen encontrarse en estos sectores industriales:

• Productos agrícolas
• Bebidas alcohólicas y tabaco
• Productos de automoción y aviación
• Bienes de consumo
• Metales y aleaciones
• Petróleo y derivados
• Materiales de embalaje
• Productos farmacéuticos y equipos médicos
• Textiles, prendas de vestir y tejidos

¿Cuáles son los tipos de inconvenientes más comunes?

Existen varios tipos de drawback autorizados por el CBP para que las empresas intenten recuperar los derechos en función de la mercancía, pero pueden agruparse en tres grandes categorías.

• Devolución de mercancía rechazada: La mercancía importada que era defectuosa, no conforme a las especificaciones o enviada sin consentimiento en el momento de la importación puede ser objeto de devolución de mercancía rechazada. Los importadores pueden recuperar los derechos pagados por la mercancía rechazada si la mercancía es exportada o destruida bajo la supervisión del CBP.
• Mercancía no utilizada: La devolución está disponible para las mercancías importadas que fueron exportadas o destruidas sin ser utilizadas en los Estados Unidos.
• Devolución por fabricación: Mercancías importadas utilizadas para fabricar un artículo nuevo y diferente, que posteriormente se exporta o destruye. El reclamante debe solicitar una resolución de devolución al CBP que notifique el proceso de fabricación utilizado desde el momento de la importación hasta la fabricación a través de la exportación.

Existen dos tipos de resoluciones de fabricación. El CBP ha emitido resoluciones de fabricación generales para productos específicos que una empresa puede solicitar y que fueron diseñados para la devolución. Si una empresa no puede producir bajo una de las resoluciones prescritas sin ninguna variación, la empresa debe solicitar una resolución de devolución de fabricación específica en el momento de la solicitud para su revisión y aprobación por el CBP.

Tanto en el caso de los tipos de devolución no utilizados como en el de los de fabricación, las empresas pueden utilizar dos tipos de métodos:

1. Identificación directa: Mercancía importada que es identificable por un número de serie, un número SKU, un número de pieza o de lote, o un método contable aprobado.
2. Sustitución: Mercancía que se clasifica con el mismo número de ocho dígitos del HTSUS que la mercancía importada designada. Existen requisitos adicionales que deberán ser evaluados antes de que las empresas puedan utilizar la sustitución como método de devolución.

¿Qué derechos, impuestos y tasas pueden ser objeto de devolución y cuáles no?

En efecto, se puede recuperar el 99% de ciertos derechos, impuestos y tasas si el solicitante tiene derecho a la devolución de derechos. Los derechos que pueden ser objeto de devolución son, entre otros, los siguientes

• Todos los derechos de aduana ordinarios, incluidos los derechos de la Sección 301 para las mercancías de origen chino
• Impuestos internos
• Funciones de marcado
• Tasas de tratamiento de mercancías (MPF)
• Tasas de mantenimiento del puerto (HMF)

Las tareas que no pueden ser objeto de devolución son, entre otras, las siguientes

• Derechos antidumping y compensatorios
• Derechos de la Sección 232 impuestos a los productos de aluminio y acero
• Productos agrícolas que superan la cuota

¿Cuánto podría recuperar en concepto de devolución?

Para calcular su posible derecho a la devolución, multiplique el derecho estimado pagado por el porcentaje de ventas que se exportan anualmente y, a continuación, multiplíquelo por el 99%. Por ejemplo, si una empresa paga cinco millones de dólares en concepto de derechos de aduana cada año por las mercancías importadas, pero el 25% de esas mercancías se fabrican finalmente en otro producto y se exportan, la empresa podría recuperar potencialmente 1.237.500 dólares en concepto de derechos, impuestos y tasas de devolución.

• Derecho anual pagado: 5.000.000 de dólares
• Ventas anuales de exportación: 25%.
• $5,000,000 x 25% = $1,250,000
• 1.250.000 dólares x 99% = 1.237.500 dólares de devolución potencial

¿Cómo puede participar en el sorteo?

Las empresas deben solicitar los privilegios de devolución ante el CBP y proporcionar detalles adicionales o exenciones en función de los tipos de devolución que vayan a utilizar. Lo mejor es trabajar con un agente de aduanas, un abogado comercial o un socio comercial con experiencia a la hora de navegar por el proceso de devolución. El CBP ha advertido sistemáticamente que el drawback es un privilegio, no un derecho, y que las solicitudes no siempre están garantizadas o son aprobadas.

Las empresas también pueden solicitar el pago acelerado al presentar su solicitud de privilegios de devolución. El pago acelerado de las solicitudes de drawback permite a las empresas recibir sus reembolsos antes de la liquidación, lo que les permite recibir sus fondos si el CBP los aprueba. La empresa también debe disponer de una fianza de devolución que cubra el número estimado de derechos, impuestos y tasas que se van a reclamar durante ese periodo.

¿Hay algún inconveniente en la devolución?

El Drawback puede suponer un importante ahorro de ingresos para las empresas que buscan ahorrar derechos, pero también es un programa muy complejo que requiere un programa exigente de mantenimiento de registros y cumplimiento. Es un proceso que lleva mucho tiempo y pueden pasar años antes de que una empresa reciba su primer cheque de devolución.

Las empresas deben mantener todos los registros relacionados con la importación de las mercancías, así como facturas detalladas, pruebas de los derechos pagados, registros de inventario, registros de fabricación y pruebas de exportación. También existen unos plazos muy estrictos que las empresas deberán cumplir a la hora de identificar las mercancías elegibles y presentar las reclamaciones.

La TFTEA también ha aumentado las responsabilidades relativas a las solicitudes de devolución falsas o fraudulentas, y las empresas que se descubran presentando solicitudes falsas o fraudulentas podrían ser objeto de sanciones penales y civiles. El CBP realiza auditorías sobre la devolución para garantizar la exactitud y la elegibilidad de las solicitudes presentadas.

¿Cómo puede ayudar CH Robinson?

El Drawback es uno de los programas más complejos que la CBP tiene disponibles, pero las empresas podrían cosechar los beneficios del Drawback si son elegibles. C.H. Robinson ofrece una variedad de servicios para explorar posibles oportunidades de drawback para su empresa. Póngase en contacto con uno de nuestros expertos en política comercial para obtener más información.

Recursos

• Desventaja en ACE
• Recordatorios de la CBP para los que presentan la devolución por primera vez
• Información y actualizaciones del CBP Drawback

Nuestra información se compila a partir de una serie de fuentes que, según nuestro leal saber y entender, son precisas y correctas. La intención de nuestra empresa es siempre presentar información precisa. C.H. Robinson no acepta responsabilidad alguna por la información publicada en este documento.

La Ley de Innovación y Competencia de los Estados Unidos (United States Innovation and Competition Act, USICA) fue aprobada por el Senado de los Estados Unidos en junio de 2021 para contrarrestar la creciente influencia de China en ciencia, tecnología y fabricación avanzada.

Qué incluye el proyecto de ley

Los principales componentes del proyecto de ley incluyen inversiones en la fabricación nacional de “sectores estratégicos”, como los chips de computadora y los EPP.

También se incluye la Ley de Comercio de 2021, que restablecería ciertas exclusiones a la Sección 301. Además, en virtud de USICA, los importadores de productos del Sistema Generalizado de Preferencias (Generalized System of Preferences, GSP) podrían recibir una devolución retroactiva por ciertos aranceles pagados y ya no será necesario el pago de aranceles e impuestos sobre las importaciones del GSP hasta el 1 de enero de 2027, cuando el GSP vuelva a caducar.

Además, USICA renovaría el programa Miscellaneous Tariff Bill (MTB) hasta el 31 de diciembre de 2023, y sería retroactivo durante cuatro meses antes de la promulgación del proyecto de ley, proporcionando reducciones y suspensiones arancelarias temporales sobre ciertas importaciones estadounidenses.

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Descubra posibles devoluciones de aranceles si el proyecto de ley USICA se aprueba* con nuestra Herramienta de búsqueda de aranceles de EE. UU. Busque al instante en el Listado de Partidas Arancelarias (Harmonized Tariff Schedule, HTS) y calcule el importe de su reembolso retroactivo de aranceles hoy mismo.

Recursos de America COMPETES

La Cámara de Representantes de los EE. UU. aprobó la Ley America COMPETES en febrero de 2022, en respuesta a USICA del Senado.

Qué incluye el proyecto de ley

Según la Ley America COMPETE, los productos GSP se renovarían por un plazo más corto, hasta el 1 de enero de 2024. El programa MTB se renovaría durante aproximadamente el mismo período que conforme a USICA, hasta el 31 de diciembre de 2023.

Una disposición que solo se incluye en este proyecto de ley, es la Ley de Seguridad y Equidad de las Importaciones, que aborda los envíos de valor mínimo y prohibiría el uso de ciertos bienes, como aquellos que no son economías de mercado y están en la lista de vigilancia del Representante de Comercio de los Estados Unidos (USTR) que prohíbe el uso de los beneficios de usar minimis. El valor actual de minimis en los Estados Unidos es de $800, lo que significa que es posible importar envíos valuados en $800 o menos sin pagar aranceles, impuestos o tarifas.

En particular, la Ley de America COMPETE no contiene disposiciones en torno a las tarifas de China de la Sección 301.

*Actualmente, USICA y America COMPETES son proyectos de ley y aún no se ha convertido en ley. Los aspectos del proyecto de ley pueden cambiar y podrían realizarse modificaciones. La información proporcionada en este documento no garantiza ninguna devolución y no se debe confiar de manera indebida en ella. Se requiere una revisión adecuada y un análisis exhaustivo para determinar el resultado.

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