美國進出口作業：瞭解基礎概念


貿易管理條例若有任何永恆不變的法則，那就是必須隨時掌握任何可能影響到貴組織的最新變化。瞭解貿易法遵後，遵守貿易法的更新、異動和增訂會更加輕鬆。

您需要知道的進口貿易法遵知識

何謂「合理注意」？

究其根本，合理注意包括登記進口商的一連串舉動。美國海關要求登記進口商為本身的舉動負責，證明一切舉動均有憑有據。

合理注意能協助美國海關準確估稅、收集準確的貿易統計資料，以及決定將貨物放行進入國境的可行性。

登記進口商要證明合理注意，就必須適時向美國海關申報入境，並且確實在入境申報單上填寫正確的報關價值、分類以及關稅稅率。

要證明合理注意，最常見的方法包括：

  • 遵守管理條例
  • 正確填寫商品
  • 瞭解交易條件
  • 細查並檢舉違規情事
  • 提供重要事實和相關事項給專家
  • 瞭解商品的描述、使用方式、成分以及原產地
  • 建立能維持法遵程度的長期程序和政策

何謂盡職調查？

合理注意反映進口商的舉動，而盡職調查則是指報關行應盡的義務。盡職調查的範圍廣及財務結算、來回溝通，以及準備協助提交與任何海關事務相關的記錄。

許多進口商會委託合格報關行代辦進口業務。不過，許多公司以為，只要委託報關行代辦，公司做事就不必善盡合理注意義務，這是相當普遍的迷思。這樣的觀念完全不對。

委託報關行完成入境報關業務的目的，只在於協助登記進口商善盡義務，不代表進口商就不必承擔義務。

何謂知法守法？

若說合理注意和盡職調查是進口商及報關行的責任，知法守法就是美國海關應盡的責任，必須向業界宣導管理條例與政策。

政府機關可以透過許多方式提供這項資訊，包括：

  • 聯邦公報
  • 海關公告
  • 推廣計畫
  • 約束裁定計畫
  • 海關與邊境保護局 (CBP) 網站

您需要知道的出口貿易法遵知識

何謂出口？

出口是指將物品實際運出或輸出美國，或是將軟體或技術交給位於美國境內的外籍人士。所謂物品可以是商品或有形貨物，但同時也包括較偏無形性質的物品，例如軟體、圖表以及技術資料。

根據這項定義，視內容的性質而定，電子郵件也可能算是一種出口行為，必須要先申請授權才能傳送，這要取決於電子郵件的內容以及收件狀態和/或位置。

您應依據事實和相關事項細查以下幾類情況：

  • 雇用外籍人士
  • 在國外進行安裝與維護
  • 外籍人士造訪某人的公司
  • 手提物品（工程師的筆記型電腦或圖樣）
  • 實際運出或輸出有形物品
  • 電子（電子郵件）或電話傳送（傳真）形式的資料傳輸作業

在美國負責出口管理條例的是哪一個單位？

美國出口業務由幾個聯邦機關管制，分「控管」或「程序」兩方面。視商品類型而定，您可能需要遵守不只一個機關的管理條例。

出口業務相關機關當中，最常見的包括美國商務部、美國國務院，以及美國財政部。

與這些部院相關的常見出口管理條例則包括：

  • 對外貿易條例 (Foreign Trade Regulations, FTR)
  • 出口管理條例 (Export Administration Regulations, EAR)
  • 國際武器貿易條例 (International Traffic in Arms Regulations, ITAR)

控管每一筆出口交易的五道題目

您必須準確申報每一筆出口交易的相關資訊，才能確實遵守出口法相關規範。回答這些題目時的答案，會影響物品出口作業流程。

  1. 要出口的物品是什麼？
  2. 要出口到哪裡？
  3. 物品使用者會是誰？
  4. 物品使用者為何想要這些物品？
  5. 他們還會進行其他哪些工作/活動

避開進出口相關罰則

一旦違規，可能得付出相當高的代價。辦理進出口業務時，請運用常識判斷。若某筆交易感覺不對勁，請停下來並進行調查。若在出錯的情況下繼續進行交易，可能發生的後果會非常嚴重。

進口罰則

進口相關罰則以美國海關是否蒙受收入損失為準據，即便美國海關絲毫沒有任何收入損失，也有可能會裁定其他罰則。相關罰則細分成過失、重大過失以及詐騙違規。

例如，某組織分類某項物品時出了錯。由於分類錯誤，該組織計算稅金時就誤採了 0% 的稅率。若分類正確，實際稅率會是 6%。依據實際情況而定，該公司可能會面臨的罰則包括重大過失，應罰 6% 稅率的 2.5 倍到 4 倍不等。若裁定屬於不涉及收入的違規事件，則該組織可能會面臨的罰則，會是貨物價值的 25％ 到 40%。您可以想像，罰款金額很快就會迅速增加。

出口罰則

自美國出口是特權而非權利。若未正確遵守出口程序，可能會導致大筆支出、喪失出口特權，甚至可能得揹負刑責而入獄服刑。

違反 EAR 規範必須承擔民事和刑事罰則。出口商每次違規最高可能得繳 13,508 美元的民事罰款。若違規事件牽涉國家安全，出口商每次違規需繳的罰款金額可能是 353,534 美元，或是交易價值的兩倍。民事罰則也包括撤銷出口特權並禁止從事出口業務，期限最長五年。

蓄意違反 EAR 規範的個人還必須面臨刑事罰則。出口商如蓄意違反 EAR 規範，會遭罰出口貨物價值五倍或 50,000 的罰款，以其中金額較高者為準，以及/或者長達五年的刑期。蓄意違反 EAR 規範的個人，會面臨貨物價值五倍或 100 萬美元的罰款，以其中金額較高者為準，和/或最高十年刑期。

除 EAR 裁罰的控管罰款以外，您的電子出口資訊 (EEI) 很有可能也不正確，必須依 FTR 規定受罰。如同違反 EAR 規範一樣，這類違規情事同樣必須承擔民事和刑事罰則。

民事罰則包括按天數逐日罰款，天數以應申報 EEI 而未申報或未按時申報的日期為準。未按時申報的民事罰則是每天 1,643 美元，最高不超過 16,438 美元。若某人蓄意不申報，或者蓄意申報虛假不實或有詐騙性質的資訊，則必須究其刑事責任。在此情況下，每次違規的罰則就是罰款 16,438 美元和/或五年刑期。

入獄服刑看似在這種情況下最嚴重的後果，但考慮到可能會有三到五年的時間喪失出口特權，公司有可能會因此面臨停業命運。入獄服刑當然會影響個人的人生，但喪失出口特權更會影響公司裡的每一個人。

結論

即使您已經盡全力遵守進出口管理條例，有時也會因為諸多原因而無法盡如人意，因此，請務必定期審視自己的貿易流程。一旦發現錯誤，請解決錯誤並盡力防止重蹈覆轍。盡力善盡法遵責任能協助貴組織避免遭罰，也能避免聲譽形象受損。

關於貿易法遵的詳細資訊，請收看我們的線上研討會：

  1. 進口 101：您的責任和常見風險層面
  2. 出口 101：自美國出口時應遵守的規定

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