最近的贸易& 关税观点

2022年5月11日 | Alyson Brinkman 高级合规经理

对于从美国进口和出口货物的公司来说，关税退税计划是一个经常被忽视的机会。退税可以是一个有效的工具，可以收回在进口后出口或销毁的货物的某些关税、税款和费用的99%。它也是一个复杂和耗时的过程，公司在确定它是否适合他们的业务时必须通过这个过程。

退税是美国海关和边境保护局（CBP）的一项计划，允许退还进口时支付的某些关税、税款和费用的99%，如果货物后来被出口或销毁，或者未使用或被制造成另一种货物。

退税计划于1789年由大陆会议首次设立，最初是为了创造就业机会，鼓励制造业和货物出口。自成立以来，退税计划一直在不断发展。在其233年的历史中，增加了更多的修正案，并扩大到涵盖更多的商品和更多公司利用该计划的机会。

关税退税的最新变化来自于2018年2月颁布的《贸易便利化和贸易执法法》（TFTEA）。TFTEA退税条例被修改，要求所有退税申请通过自动商业环境（ACE）以电子方式提交。CBP不再接受纸质退税申请。它还致力于简化围绕使用替代物的标准，并加强围绕记录保留和虚假索赔责任的合规要求。

退税可用于对货物支付关税的一次性情况，但货物因各种原因被出口或销毁--也可用于定期进口货物并将其出口到其他国家的公司。退税的关键因素是进口货物的出口（或销毁）。

从缺点中受益的公司往往在这些行业部门中出现。

根据商品的不同，CBP授权公司有几种不同的退税类型，以试图收回关税，但它们可以归纳为三大类。

拒收商品退税： 进口商品如有缺陷、不符合规格或在进口时未经同意而发运，可享受拒收商品退税。如果货物在CBP的监督下出口或销毁，进口商可以收回被拒绝商品的已付关税。
未使用的商品： ，未在美国使用而被出口或销毁的进口商品可获得退税。
制造退税： 用于制造新的和不同的物品的进口货物，该物品随后被出口或销毁。申请人必须向CBP申请退税裁定，通知CBP从进口到制造到出口所使用的制造过程。

有两种类型的制造裁决。CBP为公司可以申请的特定商品发布了一般制造裁定，这些裁定是为退税而设计的。如果一个公司不能在没有任何变化的情况下按照规定的裁决之一进行生产，该公司必须在申请时申请特定的制造退税裁决，供CBP审查和批准。

对于未使用的和制造的缺点类型，公司可以使用两类方法。

实际上，如果索赔人有资格获得退税，某些关税、税款和费用的99%可以被收回。符合退税条件的关税包括，但不限于。

不符合回扣条件的职责包括，但不限于。

要估计你潜在的退税资格，请将估计支付的关税乘以每年出口的销售额的百分比，然后再乘以99%。例如，如果一家公司每年为进口货物支付500万美元的关税，但其中25%的货物最终被制造成另一种商品并出口，那么该公司有可能从退税中收回123.75万美元的关税、税款和费用。

公司必须向CBP申请退税特权，并根据他们将使用的退税类型，提供额外的细节或豁免权。在办理退税手续时，最好与经验丰富的报关行、贸易律师或贸易伙伴合作。CBP一直建议，退税是一种特权，而不是一种权利，申请不一定能得到保证或批准。

公司也可以在提交退税特权申请时要求加速付款。加速支付退税申请允许公司在清算前获得退税，如果CBP批准，他们可以获得资金。一个公司还必须有一个退税保证金，该保证金将涵盖该时期内估计的关税、税款和费用的索赔数量。

退税可以为希望节省关税的公司节省大量收入，但它也是一个非常复杂的项目，需要严格的记录和遵守程序。这是一个耗时的过程，公司可能需要几年时间才能收到第一张退税支票。

公司必须保持与货物进口有关的所有记录--以及详细的发票、支付关税的证明、库存记录、制造记录和出口证明。在确定符合条件的商品和提出索赔时，公司还需要遵守非常严格的时间框架。

TFTEA还增加了有关虚假或欺诈性退税申请的责任，被发现提交虚假或欺诈性申请的公司可能会受到刑事和民事处罚。CBP确实对退税进行了审计，以确保提交的索赔的准确性和资格。

退税是CBP最复杂的项目之一，但如果公司符合条件，他们可以获得退税的好处。C.H. Robinson提供各种服务，为贵公司探索潜在的退税机会。请与我们的贸易政策专家联系，，以了解更多。

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