Comércio recente & Perspectivas tarifárias

11 de maio de 2022 | Alyson Brinkman Gerente Sênior de Conformidade

O draubaque do imposto de renda é certo para você?

O programa de draubaque de direitos é uma oportunidade frequentemente negligenciada para empresas que importam e exportam mercadorias para fora dos Estados Unidos. O drawback pode ser uma ferramenta eficaz para recuperar até 99% de certos direitos, impostos e taxas de mercadorias que são exportadas ou destruídas após a importação. É também um processo complexo e demorado pelo qual as empresas devem navegar ao determinar se é adequado para seus negócios.

O que é a desvantagem do dever?

Duty drawback é um programa com a Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA (CBP) que permite a restituição de até 99% de certos direitos aduaneiros, impostos e taxas que foram pagos no momento da importação, e onde as mercadorias foram posteriormente exportadas ou destruídas, não utilizadas ou fabricadas em outra mercadoria.

O programa de duty drawback foi estabelecido pela primeira vez em 1789 pelo Congresso Continental e foi inicialmente criado para gerar empregos, incentivar a fabricação e a exportação de mercadorias. Desde seu início, o programa de draubaque de direitos sempre evoluiu. Emendas adicionais foram acrescentadas ao longo de seus 233 anos de história e expandidas para cobrir mais commodities e oportunidades para que mais empresas aproveitassem o programa.

As mudanças mais recentes no draubaque de direitos vieram com a Lei de Facilitação e Aplicação do Comércio (TFTEA) que foi promulgada em fevereiro de 2018. Os regulamentos de drawback da TFTEA foram modificados para exigir que todos os pedidos de drawback fossem apresentados eletronicamente através do Ambiente Comercial Automatizado (ACE). As reivindicações de drawback em papel não são mais aceitas pelo CBP. Também funcionou para simplificar as normas em torno do uso de substituição, e para reforçar as exigências de conformidade em torno da retenção de registros e responsabilidade por reivindicações falsas.

Quem pode se beneficiar do inconveniente?

O Drawback pode ser usado para situações pontuais em que os direitos foram pagos sobre mercadorias, mas as mercadorias foram exportadas ou destruídas por vários motivos - assim como para empresas que importam regularmente mercadorias e as exportam para outros países. O fator-chave no Drawback é a exportação (ou destruição) das mercadorias importadas.

As empresas que se beneficiam de desvantagens são freqüentemente encontradas nestes setores industriais:

• Produtos agrícolas
• Bebidas alcoólicas e tabaco
• Produtos automotivos e de aviação
• Bens de consumo
• Metais e ligas
• Petróleo e derivados
• Materiais de embalagem
• Produtos farmacêuticos e equipamentos médicos
• Têxteis, vestuário e tecidos

Quais são os tipos de inconvenientes mais comuns?

Há vários tipos diferentes de drawback que são autorizados pelo CBP para as empresas tentarem recuperar as taxas dependendo da mercadoria, mas eles podem ser agrupados em três categorias principais.

• Drawback de mercadoria rejeitada: A mercadoria importada que estava defeituosa, não-conforme com as especificações, ou enviada sem consentimento no momento da importação pode ser elegível para o drawback de mercadoria rejeitada. Os importadores podem recuperar os direitos pagos sobre a mercadoria rejeitada se a mercadoria for exportada ou destruída sob supervisão do CBP.
• Mercadorias não utilizadas: O Drawback está disponível em mercadorias importadas que foram exportadas ou destruídas sem serem utilizadas nos Estados Unidos.
• Défice de fabricação: Mercadorias importadas utilizadas para fabricar um artigo novo e diferente, que é posteriormente exportado ou destruído. O reclamante deve solicitar uma decisão de drawback junto ao CBP que notifica o CBP sobre o processo de fabricação utilizado desde o momento da importação até a fabricação através da exportação.

Há dois tipos de regras de fabricação. O CBP emitiu regras gerais de fabricação para mercadorias específicas que uma empresa pode aplicar e que foram projetadas para o draubaque. Se uma empresa não puder produzir sob uma das normas prescritas sem nenhuma variação, a empresa deve solicitar uma norma específica de fabricação no momento da solicitação para revisão e aprovação pelo CBP.

Tanto com tipos de drawback não utilizados como de fabricação, as empresas podem usar dois tipos de métodos:

1. Identificação direta: Mercadoria importada que é identificável por um número de série, número de SKU, número de peça ou lote, ou um método de contabilidade aprovado.
2. Substituição: Mercadoria que é classificada no mesmo número HTSUS de oito dígitos que a mercadoria importada designada. Há exigências adicionais que precisam ser avaliadas antes que as empresas possam usar a substituição como um método de drawback.

Que direitos, impostos e taxas são elegíveis para drawback- e quais não são?

Com efeito, 99% de certos direitos, impostos e taxas podem ser recuperados se um requerente for elegível para o draubaque de direitos. Os direitos elegíveis para o draubaque incluem, mas não estão limitados a:

• Todos os direitos aduaneiros comuns - incluindo os direitos da seção 301 para mercadorias de origem chinesa
• Impostos sobre a receita interna
• Tarefas de marcação
• Taxas de processamento de mercadorias (MPF)
• Taxas de manutenção portuária (HMF)

Os deveres não elegíveis para drawback incluem, mas não estão limitados a:

• Direitos antidumping e compensatórios
• Seção 232 impostos aos produtos de alumínio e aço
• Produtos agrícolas superquotados

Quanto você poderia potencialmente voltar em desvantagem?

Para estimar sua elegibilidade de drawback potencial, multiplique o imposto estimado pago pelo percentual das vendas que são exportadas anualmente, e depois multiplique esse percentual por 99%. Por exemplo, se uma empresa paga cinco milhões de dólares em direitos todos os anos sobre as mercadorias importadas, mas 25% dessas mercadorias são finalmente fabricadas em outra mercadoria e exportadas, a empresa poderia potencialmente recuperar US$ 1.237.500 em direitos, impostos e taxas de draubaque.

• Taxa anual paga: $5.000.000
• Vendas anuais de exportação: 25%.
• $5,000,000 x 25% = $1,250,000
• US$1.250.000 x 99% = US$1.237.500 em potencial de draubaque

Como você pode participar de uma desvantagem?

As empresas devem solicitar privilégios de drawback junto ao CBP e fornecer detalhes adicionais ou isenções, dependendo dos tipos de drawback que estarão utilizando. É melhor trabalhar com um despachante aduaneiro experiente, advogado comercial ou parceiro comercial ao navegar no processo de drawback. O CBP tem consistentemente aconselhado que o drawback é um privilégio, não um direito, e os pedidos nem sempre são garantidos ou aprovados.

As empresas também podem solicitar o pagamento acelerado ao apresentar seu pedido de privilégios de drawback. O pagamento acelerado de pedidos de drawback permite que as empresas recebam seus reembolsos antes da liquidação, permitindo-lhes receber seus fundos se aprovados pelo CBP. Uma empresa também deve ter um título de drawback que cubra o número estimado de direitos, impostos e taxas a serem reclamados durante esse período.

Há algum inconveniente a ser resolvido?

O Drawback pode ter uma economia significativa de receita para as empresas que buscam economizar taxas, mas também é um programa muito complexo que requer um programa exigente de manutenção de registros e conformidade. É um processo demorado, e pode levar anos até que uma empresa receba seu primeiro cheque de reembolso.

As empresas devem manter todos os registros relacionados à importação das mercadorias - assim como faturas detalhadas, comprovantes de direitos pagos, registros de inventário, registros de fabricação e comprovantes de exportação. Há também prazos muito rigorosos que as empresas precisarão cumprir ao identificarem mercadorias elegíveis e apresentarem reclamações.

A TFTEA também aumentou as responsabilidades com relação a pedidos de draubaque falsos ou fraudulentos, e as empresas que são encontradas apresentando pedidos falsos ou fraudulentos podem estar sujeitas tanto a sanções criminais quanto civis. O CBP realiza auditorias de drawback para garantir a exatidão e elegibilidade das reivindicações apresentadas.

Como C.H. Robinson pode ajudar?

O Drawback é um dos programas mais complexos que o CBP tem disponível, mas as empresas podem colher os benefícios do Drawback se forem elegíveis. C.H. Robinson oferece uma variedade de serviços para explorar oportunidades potenciais de draubaque para sua empresa. Conecte-se com um de nossos especialistas em política comercial para saber mais.

Recursos

• Drawback na ACE
• CBP Primeiros Lembretes do Filtro de Drawback
• Informações e atualizações do CBP Drawback

Nossas informações são compiladas a partir de várias fontes que, de acordo com nosso conhecimento, são precisas e corretas. É sempre a intenção da nossa empresa apresentar informações precisas. A C.H. Robinson não se responsabiliza pelas informações aqui publicadas.