Comércio recente & Perspectivas tarifárias

4 de maio de 2022 | Jessica Woltering U.S. Import Compliance Manager

Subavaliação de Bens Importados - Conheça os fatos

Este artigo serve como uma peça complementar ao artigo sobre Comércio e Tarifas publicado em 16 de fevereiro de 2022, " O risco de fazer deduções - Vale a pena economizar?" que discutiu os detalhes e riscos de se fazer deduções do Valor Total Entrado (TEV) de um embarque. Por sua vez, este artigo analisa os custos de Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA (CBP) considera adições ao TEV de uma entrada e como determinar se esses custos precisam ser incluídos no TEV para garantir uma declaração adequada dos bens importados ao CBP.

Receita redesignada uma questão comercial prioritária pelo CBP

O CBP é o segundo maior coletor de receitas para o governo dos EUA e a arrecadação de receitas é uma das funções mais antigas do CBP. A receita foi redesignada como uma questão prioritária de comércio como parte do Trade Facilitation and Trade Enforcement Act (TFTEA) de 2015, que foi assinado em fevereiro de 2016.

A garantia de que os bens importados sejam devidamente valorizados e que incluam todos os custos que o CBP considera parte do TEV é um ponto focal importante nas auditorias aos importadores, devido às tentativas de fugir dos direitos e taxas devidos ao CBP sobre os bens importados. Se forem encontradas irregularidades durante auditorias ou em revisões normais de sumários de entrada, isto dá ao CBP a base necessária para mergulhar mais profundamente nos registros financeiros e de fabricação para procurar por questões adicionais.

De acordo com a área de Estatísticas Comerciais na Sala de Notícias do CBP, no ano fiscal de 2018, o CBP realizou 435 auditorias de importadores e coletou um adicional de $42,2 milhões de receita perdida. No ano fiscal de 2021, o CBP realizou 442 auditorias e a receita perdida que foi arrecadada aumentou 196% para $132,2 milhões.

Por que a receita e a valorização se tornaram mais importantes?

O Valor Total Inserido tornou-se um ponto focal maior nos últimos quatro anos com a adição das tarifas da Seção 232 e da Seção 301. Além dos direitos e impostos regulares devidos, há outros programas e condições geradoras de receita, tais como direitos anti-dumping e compensatórios, tarifas da Seção 201 sobre certos itens, quotas tarifárias e, mais recentemente, a revogação do status de Nação Mais Favorecida da Rússia, tornando os produtos russos sujeitos às tarifas mais altas da Coluna 2.

Esta lista não inclui o possível uso indevido de programas de economia de custos para importadores, o que pode diminuir a receita devida ao CBP. O uso ou mau uso desses programas pode afetar as taxas e impostos devidos ao governo dos Estados Unidos.

O que o CBP procura ao determinar o valor total inserido?

Há várias áreas em que o CBP se concentra durante uma revisão de entrada para garantir que os importadores não estejam fugindo dos direitos e taxas:

• Classificação errada: Classificação errada de mercadorias é um risco para a receita e é uma das primeiras coisas que o CBP analisa ao revisar os pacotes de entrada na alfândega. A verificação da classificação correta das mercadorias é a maneira mais fácil de minimizar os riscos de auditoria.
• Uso indevido: Declarando Indicadores de Programas Especiais (SPIs) ou Acordos de Livre Comércio (FTAs) somente quando as mercadorias se qualificam é um elemento que o CBP revisa para confirmar que os direitos e impostos corretos estão sendo pagos. A declaração de uma destas opções de economia de custos vale o risco? A resposta pode ser diferente para cada situação e para o importador.
• Subavaliação: Se o CBP quiser rever a avaliação das mercadorias, poderá emitir um Formulário de Solicitação de Informações Alfandegárias (CF) 28 ou realizar uma auditoria sobre esse importador. O CBP poderia solicitar todos os documentos que comprovem o valor da mercadoria, incluindo - mas não se limitando a - custo de materiais, mão-de-obra, transporte de materiais para o local de fabricação e assistência fornecida pelo importador ao fabricante. O CBP também pode comparar valores unitários entre diferentes empresas que importam o mesmo tipo de mercadoria para comparar mercadorias de alta taxa de direitos para garantir que não haja uma grande diferença nos valores.

Taxas incluídas no Valor Total Inserido

O Valor Total Inserido é composto pelo valor da transação, o preço efetivamente pago ou a pagar pela mercadoria quando vendida para exportação para os Estados Unidos, mais:

• Custos de embalagem incorridos pelo comprador: O custo de todos os contêineres e coberturas de qualquer natureza e de embalagem, seja para mão-de-obra ou materiais, usados na colocação da mercadoria em condições, embalados prontos para embarque para os Estados Unidos.
• Qualquer comissão de venda incorrida pelo comprador: Uma comissão paga ao agente do vendedor, que é relacionado ou controlado por, ou trabalha para ou em nome do fabricante ou do vendedor.
• O valor, rateado conforme apropriado, de qualquer assistência: As assistências podem incluir quaisquer itens fornecidos pelo importador a uma taxa reduzida ou gratuitamente utilizados na produção ou venda das mercadorias para exportação para os Estados Unidos. As assistências que são incorporadas às mercadorias importadas podem incluir:
  • Materiais, componentes, peças e itens similares
  • Ferramentas, matrizes, moldes e artigos similares
  • Mercadoria consumida na produção das mercadorias importadas
  • Engenharia, desenvolvimento, obras de arte, trabalhos de projeto, planos e esboços que ocorrem fora dos Estados Unidos e são necessários para a fabricação das mercadorias importadas.
  • Nota: Não estão incluídas aqui as assistências realizadas por uma pessoa domiciliada nos Estados Unidos, realizadas enquanto essa pessoa estiver atuando como funcionário ou agente do comprador, acidental a outros trabalhos de engenharia, desenvolvimento, obras de arte, desenho ou planos ou esboços criados dentro dos Estados Unidos.
• Qualquer taxa de royalty ou licença que o comprador seja obrigado a pagar, direta ou indiretamente, como condição para a venda: Taxas que o comprador paga, direta ou indiretamente, como condição da venda das mercadorias importadas para exportação para os Estados Unidos. As taxas a serem pagas dependem de se o comprador teve que pagá-las como condição da mesma e a quem e sob quais circunstâncias foram pagas.
• O produto de qualquer revenda, alienação ou uso subseqüente da mercadoria importada, que reverta - direta ou indiretamente - para o vendedor.

Se algum desses custos for incorrido, eles devem ser adicionados ao preço efetivamente pago ou a pagar e declarados ao CBP como adições tributáveis ao valor da transação.

O valor da transação não inclui:

• Custos de transporte
• Seguros
• Serviços relacionados ao embarque internacional de mercadorias do país de exportação para o local de importação nos Estados Unidos
• Quaisquer custos razoáveis para construir, montar, montar, manter ou prestar assistência técnica em relação às mercadorias após a importação nos Estados Unidos ou para transportar as mercadorias após a importação
• Direitos aduaneiros e outros impostos federais, incluindo impostos especiais de consumo, pelos quais os vendedores nos Estados Unidos são normalmente responsáveis

Como C.H. Robinson pode ajudar?

Em 2007, o CBP renomeou seus cinco Centros Estratégicos de Comércio, e o Revenue National Targeting and Analysis Group (NTAG) foi formado em Chicago. O Revenue NTAG usa técnicas de gerenciamento de risco para apoiar a segurança comercial e a conformidade comercial. O NTAG também visa e identifica preocupações que colocam a receita em risco através de uma variedade de métodos, incluindo a análise de dados de importação para identificar o risco da receita, monitorando a eficácia dos programas de direcionamento, investigando as indicações recebidas através do sistema de e-Allegações, e assegurando a supervisão do processo de drawback.

Os especialistas da Alfândega de C.H. Robinson estão disponíveis para discutir quaisquer questões de avaliação ou situações que os importadores possam ter que determinar se os custos devem ou não ser adicionados ao Valor Total Inserido das entradas. Nossos funcionários aduaneiros são conhecedores dos meandros da avaliação aduaneira e podem ajudar a educar os importadores sobre os requisitos de avaliação ou ajudar a determinar como declarar esses custos. Conecte-se com um de nossos especialistas em política comercial para saber mais.

Recursos

• Estatísticas de Comércio Alfandegário e Proteção de Fronteiras dos EUA
• Receita da Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA PTI
• Conformidade Alfandegária Informada - Valor Aduaneiro
• Enciclopédia de Valoração Aduaneira (1980-2005)
• Sistema de Busca Online de Regulações Aduaneiras (CROSS)

Nossas informações são compiladas a partir de várias fontes que, de acordo com nosso conhecimento, são precisas e corretas. É sempre a intenção da nossa empresa apresentar informações precisas. A C.H. Robinson não se responsabiliza pelas informações aqui publicadas.