Comercio reciente & Perspectivas arancelarias

2 de noviembre de 2022 | Amy Rose Directora de Política Comercial

La Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA) ha intensificado recientemente su atención al cumplimiento de las normas comerciales. En este artículo, exploraremos por qué y cómo la CBSA está trabajando para mejorar el cumplimiento de los importadores, y lo que éstos pueden hacer ahora para prepararse. 

Como parte de una auditoría rutinaria de la agencia gubernamental en 2017, el entonces auditor general de Canadá, Michael Ferguson, publicó el informe de la oficina sobre la recaudación de derechos de aduana. Según el informe, la CBSA era esencialmente incapaz de evaluar con precisión los derechos de aduana que se debían al gobierno por las mercancías que entraban en Canadá. Tal y como pusieron de manifiesto los resultados, la CBSA no examinó ni pudo examinar o tomar muestras de todos los envíos que entraban en Canadá.

Más bien, la agencia confía en que los importadores presenten voluntariamente documentos contables de importación completos y precisos. Según las conclusiones del informe, este sistema de autoevaluación puede haber permitido a los importadores incumplir las normas y reglamentos de importación, y las descripciones insuficientes en los documentos o los datos presentados hicieron imposible que la CBSA determinara si se pagaban los derechos correctos.

Existía una clara necesidad de controlar mejor los programas. Por ejemplo, la Oficina del Auditor General (OAG) encontró algunas mercancías sujetas a contingentes, por ejemplo, pollo y productos lácteos, que deberían incurrir en elevados tipos de derechos, así como mercancías sujetas a derechos antidumping o compensatorios que entraban sin pagar dichos derechos. La insuficiencia de los controles también afectó a otros ámbitos, como el programa de desgravación arancelaria en el que se permite la entrada de mercancías destinadas a la exportación libres de impuestos, pero que requieren un seguimiento y una gestión de inventarios importantes.

Además, en el informe, la OAG reconoció que la CBSA se enfrentaba a problemas de personal y de recursos, y recomendó que se redistribuyeran algunos recursos para mejorar el impacto financiero. Las recomendaciones también señalaban la necesidad de contar con elementos disuasorios significativos para el impago de derechos e impuestos.

Aunque la Oficina del Auditor General no pudo estimar el alcance total de los ingresos aduaneros perdidos, la oficina destacó claramente el alto riesgo de pérdidas para el Gobierno de Canadá, y que era necesario tomar medidas para mejorar el cumplimiento de los importadores.

La CBSA estuvo de acuerdo con las recomendaciones de la OAG, y parece estar siguiendo las recomendaciones, incluyendo la reasignación de recursos y el aumento de las sanciones monetarias administrativas (AMP), entre otras acciones.

Echemos un vistazo a los cambios que la CBSA está realizando.

Según el sistema de "autoevaluación", señaló la OAG, el importador tiene la responsabilidad de declarar con exactitud:

• Valor del derecho, es decir, el valor sobre el que se aplica el tipo de derecho
• Clasificación del Sistema Armonizado (SA), que determina el tipo de derecho
• País de origen, que determina los tratamientos arancelarios preferenciales que pueden aplicarse

Según el artículo 32.2 de la Ley de Aduanas, los importadores tienen 90 días para presentar una corrección si tienen motivos para creer que se ha cometido un error (de hecho, los importadores están obligados a autocorregirse hasta la fecha de la información específica que les da motivos para creer hasta un máximo de cuatro años). Las correcciones requeridas que no se presenten en un plazo de 90 días incurren en reevaluaciones y AMP.

Esta obligación se aplica cuando se deben derechos/impuestos adicionales, y cuando la corrección es neutra desde el punto de vista de los ingresos, es decir, no se deben derechos o impuestos adicionales. Por lo tanto, cuando las mercancías se clasifican erróneamente, pero la clasificación correcta posee el mismo tipo de derecho, se trata de una corrección requerida en virtud de la sección 32.2 de la Ley de Aduanas, aunque no se apliquen derechos o impuestos adicionales.

Sin embargo, si un importador paga de más, no existe la obligación legal de presentar una solicitud de devolución de derechos. Resulta interesante, y quizá no sorprendente, que el informe de la OAG destacara que las solicitudes de devolución constituían la mayoría de las correcciones presentadas por los importadores.

La CBSA ha confiado durante mucho tiempo en el programa de Verificación del Cumplimiento del Comercio -a saber, una auditoría aduanera- para supervisar el cumplimiento de estos requisitos por parte de los importadores. La CBSA utiliza el muestreo estadístico para seleccionar a los importadores al azar para una auditoría de verificación. La agencia también mantiene (y publica) una Lista de Prioridades de Verificación de mercancías e industrias, que son objeto de auditorías de clasificación y valoración del SA, porque la CBSA percibe que tienen un alto riesgo de impago de derechos.

Otro factor importante que la CBSA tiene en cuenta es el historial de cumplimiento o incumplimiento de un importador: aquellos que tienen un historial de incumplimiento están sujetos a una mayor supervisión y a otras acciones de verificación.

En parte como respuesta al informe del auditor general de 2017, la CBSA ha estado trabajando en un Marco de Culpabilidad Comercial, al que se hace referencia en el Plan Departamental de la CBSA para el año fiscal 2020-2021, para guiar los esfuerzos operativos para impulsar, dirigir o imponer el cumplimiento en función del riesgo relativo que representan los importadores y sus transacciones.

Como parte de esto, la CBSA desplegó tres nuevas herramientas para monitorear y verificar el cumplimiento comercial de los importadores:

• Un Aviso de Asesoramiento Comercial (TAN) se describe como un empujón de "" para orientar a los importadores cuando hay un posible incumplimiento. Se envía una carta al importador en la que se le pide que revise su declaración de importación y, en ocasiones, se le facilitan referencias a recursos públicos de orientación.
• Se emitirá una Carta de Validación del Cumplimiento (CVL) en los casos en que la CBSA sospeche que se ha producido un incumplimiento. El importador recibirá una carta en la que se expondrá el problema y se solicitará que se proporcione información adicional a la CBSA en un plazo de 30 días para su revisión.
• Una Carta de Cumplimiento Dirigido (DCL) se dirige a los casos de incumplimiento conocido. En este caso, el importador recibirá una carta con una valoración monetaria de la supuesta infracción. En algunos casos, como los casos de sospecha de fraude, un DCL puede dar lugar a un proceso judicial.

Hoy en día, estos empujones, direcciones y obligaciones se entregan a través del correo tradicional. Sin embargo, con el tiempo se pasará a la entrega electrónica directa a través del Portal del Cliente de la CARM.

A modo de referencia, el programa de Verificación del Cumplimiento del Comercio que se utiliza actualmente evalúa, por lo general, el cumplimiento de un importador para el período fiscal anterior. Con estas nuevas herramientas, la CBSA dispone ahora de opciones y medios para evaluar y abordar los incumplimientos mucho antes. Al beneficiarse de la inteligencia artificial (IA) y de la analítica de datos, las nuevas herramientas de cumplimiento de la normativa también requieren menos recursos humanos de la CBSA, especialmente si se comparan con una auditoría completa, y permitirán a la agencia abordar más fácil y rápidamente los problemas a medida que vayan surgiendo.

Con las nuevas herramientas, la CBSA tendrá una visión más clara del historial de cumplimiento de un importador y, gracias al programa "nudge, direct, enforce", el importador tendrá una visión más clara de su situación en términos de cumplimiento comercial.

Dicho esto, las auditorías de Verificación de la Conformidad Comercial también seguirán utilizándose. Los resultados de estas nuevas herramientas proporcionarán a la CBSA mejores datos sobre en quién invertir el tiempo y los recursos para una auditoría completa.

En otras palabras, los importadores deben esperar interactuar más frecuentemente con la CBSA y de nuevas maneras.

Entonces, ¿qué deben hacer hoy los importadores para prepararse? Contrate a su corredor para que le ayude a crear su base de datos de SA, revise su valoración e identifique dónde puede tener lagunas de cumplimiento.

Según nuestra experiencia, las auditorías de SA son el tipo de verificación más común. Es fundamental disponer de una base de datos de clasificación (cuando sea posible) o de una política de clasificación para asegurarse de que presenta las clasificaciones de forma coherente. Por ejemplo, si la CBSA determina que sus mercancías deben clasificarse en una partida arancelaria, y usted ha estado clasificando esas mercancías por todas partes, eso hace que sea extremadamente difícil identificar qué entradas requieren corrección.

Las auditorías de valoración suelen ser extremadamente complejas y requieren mucho tiempo tanto para los importadores como para la CBSA. Pueden pasar dos años hasta que se emita el informe final de la auditoría. Se advierte a los importadores que trabajen ahora con su proveedor de servicios aduaneros para identificar cualquier posible laguna en el cumplimiento.

Por último, es imperativo que los importadores revisen cada entrada en la aduana para comprobar su exactitud e integridad. Quiere encontrar cualquier error antes de que lo haga la CBSA. Aunque un error descubierto a causa de un empujón no dé lugar a una sanción de AMPs, su tarjeta de puntuación de cumplimiento se verá afectada. La CBSA hace y seguirá haciendo un seguimiento de los "nudges" y sus resultados. Mantenga su cuadro de mando de cumplimiento tan limpio como sea posible y acuda a uno de nuestros expertos de Trusted Advisor^® cuando necesite ayuda.

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