Comercio reciente & Perspectivas arancelarias

4 de mayo de 2022 | Jessica Woltering Gerente de Cumplimiento de Importaciones de Estados Unidos

Infravaloración de las mercancías importadas: conozca los hechos

Este artículo sirve de complemento al artículo de Comercio y Aranceles publicado el 16 de febrero de 2022, " El riesgo de tomar deducciones: ¿merece la pena el ahorro de costes?" en el que se analizaban los detalles y los riesgos de aplicar deducciones al Valor Total Ingresado (VIT) de un envío. A su vez, este artículo revisa los costos que la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP) considera como adiciones al TEV de una entrada y cómo determinar si estos costos deben ser incluidos en el TEV para asegurar la correcta declaración de los bienes importados a la CBP.

El CBP vuelve a designar los ingresos como asunto comercial prioritario

El CBP es el segundo mayor recaudador de ingresos del gobierno de Estados Unidos y la recaudación de ingresos es una de las funciones más antiguas del CBP. La recaudación fue rediseñada como un asunto comercial prioritario como parte de la Ley de Facilitación y Aplicación del Comercio (TFTEA) de 2015, que se convirtió en ley en febrero de 2016.

Garantizar que las mercancías importadas se valoren correctamente e incluyan todos los costes que el CBP considera parte del VET es un punto importante en las auditorías a los importadores, debido a los intentos de evadir los derechos y tasas que se deben al CBP sobre las mercancías importadas. Si se encuentran irregularidades durante las auditorías o en las revisiones normales de los resúmenes de entrada, esto le da al CBP la base necesaria para profundizar en los registros financieros y de fabricación para buscar otros problemas.

Según el área de Estadísticas Comerciales en la Sala de Prensa del CBP, en el Año Fiscal (FY) 2018, el CBP realizó 435 auditorías a importadores y recaudó 42,2 millones de dólares adicionales de ingresos perdidos. En el año fiscal 2021, el CBP realizó 442 auditorías y los ingresos perdidos que se recaudaron aumentaron un 196%, hasta los 132,2 millones de dólares.

¿Por qué han cobrado importancia los ingresos y la valoración?

El valor total introducido se ha convertido en un punto de atención mayor en los últimos cuatro años con la adición de los aranceles de la Sección 232 y la Sección 301. Además de los derechos e impuestos habituales, existen otros programas y condiciones que generan ingresos, como los derechos antidumping y compensatorios, los aranceles de la Sección 201 sobre determinados artículos, los contingentes arancelarios y, más recientemente, la revocación del estatus de nación más favorecida de Rusia, que hace que los productos rusos estén sujetos a los tipos arancelarios más elevados de la Columna 2.

Esta lista no incluye el posible mal uso de los programas de ahorro de costes para los importadores, que pueden disminuir los ingresos debidos a la CBP. El uso o el mal uso de estos programas puede afectar a los derechos e impuestos debidos al gobierno de los Estados Unidos.

¿Qué busca el CBP para determinar el valor total ingresado?

Hay múltiples áreas en las que el CBP se centra durante una revisión de entrada para asegurarse de que los importadores no están evadiendo derechos y tasas:

• Clasificación errónea: La clasificación errónea de las mercancías es uno de los riesgos para los ingresos y es una de las primeras cosas que el CBP examina cuando revisa los paquetes de entrada en aduana. Verificar que las mercancías están correctamente clasificadas es la forma más fácil de minimizar los riesgos de auditoría.
• Uso incorrecto: Declarar los Indicadores de Programas Especiales (SPI) o los Acuerdos de Libre Comercio (FTA) sólo cuando las mercancías cumplen los requisitos es un elemento que la CBP revisa para confirmar que se pagan los derechos e impuestos correctos. ¿Merece la pena el riesgo de declarar una de estas opciones de ahorro? La respuesta puede ser diferente para cada situación e importador.
• Infravaloración: Si el CBP quiere revisar la valoración de las mercancías, podría emitir una Solicitud de Información del Formulario de Aduanas (CF) 28 o realizar una auditoría a ese importador. El CBP podría solicitar todos los documentos que justifiquen el valor de las mercancías, incluyendo -pero sin limitarse a- el coste de los materiales, la mano de obra, el transporte de los materiales hasta el lugar de fabricación y las asistencias proporcionadas por el importador al fabricante. El CBP también puede comparar los valores unitarios entre diferentes empresas que importan el mismo tipo de mercancía para comparar las mercancías con derechos elevados y asegurarse de que no hay una gran diferencia de valores.

Cargos incluidos en el valor total ingresado

El Valor Total Ingresado se compone del valor de la transacción, el precio realmente pagado o por pagar por la mercancía cuando se vende para su exportación a los Estados Unidos, más:

• Gastos de embalaje incurridos por el comprador: El coste de todos los contenedores y revestimientos de cualquier naturaleza y de los embalajes, ya sean de mano de obra o de materiales, utilizados para poner la mercancía en condiciones, embalada y lista para su envío a los Estados Unidos.
• Cualquier comisión de venta en la que incurra el comprador: Una comisión pagada al agente del vendedor, que está relacionado con, o controlado por, o trabaja para o en nombre del fabricante o del vendedor.
• El valor, prorrateado según corresponda, de cualquier ayuda: Las ayudas pueden incluir cualquier artículo proporcionado por el importador a un precio reducido o gratuito utilizado en la producción o venta de las mercancías para su exportación a los Estados Unidos. Las ayudas que se incorporan a las mercancías importadas pueden incluir:
  • Materiales, componentes, piezas y artículos similares
  • Herramientas, troqueles, moldes y artículos similares
  • Mercancías consumidas en la producción de las mercancías importadas
  • Los trabajos de ingeniería, desarrollo, arte, diseño y planos y bocetos que tienen lugar fuera de Estados Unidos y que son necesarios para la fabricación de las mercancías importadas.
  • Nota: No se incluyen las asistencias realizadas por una persona domiciliada en Estados Unidos, realizadas mientras esa persona actúa como empleado o agente del comprador, incidentales a otros trabajos de ingeniería, desarrollo, arte, diseño o planos o bocetos creados en Estados Unidos.
• Cualquier canon o licencia que el comprador deba pagar, directa o indirectamente, como condición para la venta: Tasas que el comprador paga directa o indirectamente como condición de la venta de las mercancías importadas para su exportación a los Estados Unidos. El hecho de que las tasas sean imponibles depende de si el comprador tuvo que pagarlas como condición de la misma y a quién y en qué circunstancias se pagaron.
• El producto de cualquier reventa, enajenación o utilización posterior de la mercancía importada que corresponda -directa o indirectamente- al vendedor.

Si se incurre en alguno de estos costes, deben añadirse al precio realmente pagado o por pagar y declararse al CBP como adiciones imponibles al valor de la transacción.

El valor de la transacción no incluye:

• Costes de transporte
• Seguros
• Servicios relacionados con el envío internacional de mercancías desde el país de exportación hasta el lugar de importación en Estados Unidos
• Todos los costes razonables de construcción, montaje, mantenimiento o prestación de asistencia técnica con respecto a las mercancías después de la importación a los Estados Unidos o el transporte de las mercancías después de la importación
• Los derechos de aduana y otros impuestos federales, incluidos los impuestos especiales de los que normalmente son responsables los vendedores en Estados Unidos

¿Cómo puede ayudar C.H. Robinson?

En 2007, el CBP cambió el nombre de sus cinco Centros de Comercio Estratégico, y se formó el Grupo Nacional de Análisis y Orientación de Ingresos (NTAG) en Chicago. El NTAG de ingresos utiliza técnicas de gestión de riesgos para apoyar la seguridad y el cumplimiento del comercio. El NTAG también se centra en identificar los problemas que ponen en riesgo los ingresos a través de una serie de métodos, incluyendo el análisis de los datos de importación para identificar el riesgo de los ingresos, el seguimiento de la eficacia de los programas de focalización, la investigación de las remisiones recibidas a través del sistema e-Allegations, y la supervisión del proceso de devolución.

Los expertos en aduanas de C.H. Robinson están disponibles para discutir cualquier pregunta o situación de valoración que los importadores puedan tener para determinar si los costos deben ser añadidos al Valor Total Ingresado de las entradas o no. Nuestros empleados de aduanas conocen las complejidades de la valoración aduanera y pueden ayudar a educar a los importadores sobre los requisitos de valoración o ayudar a determinar cómo declarar estos costes. Póngase en contacto con uno de nuestros expertos en política comercial para obtener más información.

Recursos

• Estadísticas comerciales de la Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras de los Estados Unidos
• Ingresos de Aduanas y Protección de Fronteras de los Estados Unidos PTI
• Cumplimiento de la normativa aduanera - Valor de aduana
• Enciclopedia de valoración aduanera (1980-2005)
• Sistema de búsqueda en línea de resoluciones aduaneras (CROSS)

Nuestra información se compila a partir de una serie de fuentes que, según nuestro leal saber y entender, son precisas y correctas. La intención de nuestra empresa es siempre presentar información precisa. C.H. Robinson no acepta responsabilidad alguna por la información publicada en este documento.