Aktuelle Aussichten auf& Handelszölle

2. November 2022 | Amy Rose Managerin, Handelspolitik

Die Canada Border Services Agency (CBSA) hat vor Kurzem ihren Schwerpunkt verstärkt auf die Einhaltung von Handelsvorschriften gelegt. In diesem Artikel werden wir untersuchen, warum und wie die CBSA daran arbeitet, die Einhaltung der Importeure zu verbessern, und was Importeure jetzt tun können, um sich darauf vorzubereiten. 

Im Rahmen einer routinemäßigen behördlichen Prüfung im Jahr 2017 veröffentlichte der damalige Generalprüfer von Kanada, Michael Ferguson, den Bericht des Büros über die Zollerhebung. Dem Bericht zufolge war die CBSA im Grunde nicht in der Lage, die der Regierung geschuldeten Zölle auf Waren, die nach Kanada kommen, genau einzuschätzen. Wie die Ergebnisse hervorhoben, hat und konnte die CBSA nicht jede Sendung, die nach Kanada kommt, untersuchen oder beproben.

Vielmehr verließ sich die Behörde darauf, dass Importeure freiwillig vollständige und genaue Importbuchhaltungsunterlagen einreichen. Den Ergebnissen des Berichts zufolge könnte dieses Selbstbewertungssystem es Importeuren ermöglicht haben, die Einfuhrregeln und -bestimmungen nicht einzuhalten, und unzureichende Beschreibungen auf den eingereichten Dokumenten oder Daten machten es der CBSA unmöglich, festzustellen, ob die richtigen Zölle gezahlt wurden.

Es bestand eindeutig Bedarf an einer besseren Kontrolle über Programme. Zum Beispiel hat das Büro des Generalprüfers (OAG) festgestellt, dass einige Quotenwaren, z. B. Hühnchen und Milchprodukte, für die hohe Zollsätze gelten sollten, sowie Waren, die Antidumping- oder Ausgleichszöllen unterliegen und die eingeführt wurden, ohne diese Zölle zu zahlen. Die unzureichenden Kontrollen betrafen auch andere Bereiche, einschließlich des Zollentlastungsprogramms, in dem Waren, die für den Export bestimmt sind, zollfrei eingeführt werden dürfen, aber eine erhebliche Nachverfolgung und Bestandsverwaltung erfordern.

Darüber hinaus räumte das OAG in dem Bericht ein, dass die CBSA mit Personal- und Ressourcenproblemen konfrontiert war, und empfahl, einige Ressourcen neu einzusetzen, um die finanzielle Wirkung zu verbessern. In den Empfehlungen wurde auch auf die Notwendigkeit einer sinnvollen Abschreckung hingewiesen, um zu wenig Steuern und Steuern zu zahlen.

Das Büro des Generalprüfers konnte zwar nicht den vollen Umfang der Einnahmen aus entgangenen Zollgebühren einschätzen, aber das Büro wies deutlich auf das hohe Verlustrisiko für die kanadische Regierung hin und darauf, dass Maßnahmen ergriffen werden müssen, um die Einhaltung der Vorschriften durch Importeure zu verbessern.

Die CBSA stimmte den Empfehlungen der OAG zu und folgt offenbar den Empfehlungen, einschließlich der Umverteilung von Ressourcen und der Erhöhung der administrativen Geldstrafen (AMP), unter anderem.

Lassen Sie uns einen Blick auf die Änderungen werfen, die die CBSA vornimmt.

Im Rahmen des „Selbstbewertungssystems“, so die OAG, trägt ein Importeur die Verantwortung, Folgendes korrekt zu deklarieren:

• Value for Duty, d. h. der Wert, auf dessen Grundlage der Zollsatz festgesetzt wird
• Klassifizierung des Harmonisierten Systems (HS), die den Zollsatz bestimmt
• Herkunftsland, das bevorzugte Tarifbehandlungen festlegt, die gelten können

Gemäß § 32.2 des Zollgesetzes haben Importeure 90 Tage Zeit, um eine Berichtigung einzureichen, wenn sie Grund zu der Annahme haben, dass ein Fehler gemacht wurde (Importeure müssen sich sogar bis zum Datum der spezifischen Informationen selbst korrigieren, was ihnen Grund zu der Annahme gibt, maximal vier Jahre). Erforderliche Korrekturen, die nicht innerhalb von 90 Tagen eingereicht wurden, führen zu Neubewertungen und AMPs.

Diese Verpflichtung gilt dort, wo zusätzliche Zölle/Steuern fällig werden und wo die Korrektur einnahmenneutral erfolgt, d. h., dass keine zusätzlichen Zölle oder Steuern geschuldet werden. Also, wo Waren falsch klassifiziert werden, aber die richtige Klassifizierung den gleichen Zollsatz hat, das ist eine erforderliche Korrektur gemäß Abschnitt 32.2 des Zollgesetzes, obwohl keine zusätzlichen Zölle oder Steuern erhoben werden.

Wenn ein Importeur jedoch zu viel zahlt, gibt es keine gesetzliche Verpflichtung, einen Antrag auf Erstattung von Abgaben einzureichen. Interessanterweise, und vielleicht nicht überraschend, wurde im OAG-Bericht hervorgehoben, dass Rückerstattungsanträge den Großteil der von Importeuren eingereichten Korrekturen umfassten.

Die CBSA setzt seit langem auf das Trade Compliance Verification Program — auch bekannt als Zollaudit —, um zu überwachen, ob ein Importeur diese Anforderungen einhält. Die CBSA verwendet statistische Stichproben, um Importeure nach dem Zufallsprinzip für ein Überprüfungsaudit auszuwählen. Die Agentur führt (und veröffentlicht) auch eine Liste mit Überprüfungsprioritäten von Waren und Industrien, die für HS-Klassifizierungs- und Bewertungsprüfungen bestimmt sind, weil die CBSA der Ansicht ist, dass sie einem hohen Risiko einer Unterzahlung der Zölle ausgesetzt sind.

Ein weiterer wichtiger Faktor, den die CBSA berücksichtigt, ist die Geschichte der Einhaltung oder Nichteinhaltung eines Importeurs. Diejenigen, die in der Vergangenheit Verstöße hatten, werden einer weiteren Überwachung und anderen Überprüfungsmaßnahmen unterzogen.

Teilweise als Reaktion auf den Bericht des Generalabschlussprüfers von 2017 hat die CBSA an einem Trade Culpability Framework gearbeitet, auf das im CBSA-Abteilungsplan für das Geschäftsjahr 2020-2021 Bezug genommen wird, um die operativen Bemühungen zu leiten, die Einhaltung der Vorschriften auf der Grundlage des relativen Risikos, das Importeure und ihre Transaktionen stellen dar.

Als Teil davon hat die CBSA drei neue Tools eingesetzt, um die Einhaltung der Handelsvorschriften der Importeure zu überwachen und zu überprüfen:

• Ein Trade Advisory Notice (TAN) wird als" Anstoß beschrieben," um den Importeuren eine Orientierungshilfe zu bieten, wenn eine potenzielle Nichteinhaltung vorliegt. Ein Brief wird an einen Importeur geschickt, in dem der Importeur gebeten wird, seine Einfuhranmeldung zu überprüfen, und manchmal wird er als Orientierungshilfe auf öffentliche Ressourcen verwiesen.
• Ein Compliance-Validierungsschreiben (CVL) wird in Fällen ausgestellt, in denen die CBSA den Verdacht hat, dass Verstöße vorliegen. Der Importeur erhält einen Brief, in dem er das Problem beschreibt und darum bittet, der CBSA innerhalb von 30 Tagen zusätzliche Informationen zur Überprüfung zur Verfügung zu stellen.
• Ein Directed Compliance Letter (DCL) zielt auf Fälle bekannter Verstöße ab. In diesem Fall erhält der Importeur ein Schreiben mit einer monetären Bewertung des mutmaßlichen Verstoßes. In einigen Fällen, wie bei Betrugsverdacht, kann eine DCL strafrechtlich verfolgt werden.

Heute werden diese Anstöße, Anweisungen und Vollstreckungen per herkömmlicher Post zugestellt. Allerdings werden sie irgendwann auf direkte elektronische Zustellung über das CARM-Kundenportal umgestellt.

Als Referenz: Das derzeit verwendete Programm zur Überprüfung der Einhaltung der Handelsvorschriften bewertet im Allgemeinen die Einhaltung der Vorschriften eines Importeurs für den vorangegangenen Geschäftszeitraum. Mit diesen neuen Tools verfügt CBSA jetzt über Optionen und Mittel, um Verstöße viel früher zu bewerten und zu beheben. Da sie von künstlicher Intelligenz (KI) und Datenanalyse profitieren, erfordern die neuen Tools zur Durchsetzung von Vorschriften auch weniger CBSA-Personal, insbesondere im Vergleich zu einer vollständigen Prüfung, und ermöglichen es der Behörde, Probleme einfacher und schneller zu lösen, sobald sie auftreten.

Mit den neuen Tools wird die CBSA einen klareren Überblick über die Compliance-Bilanz eines Importeurs haben, und dank des „nudge, direct, enforce“ -Programms wird der Importeur eine klarere Vorstellung davon haben, wo er in Bezug auf die Einhaltung der Handelsvorschriften steht.

Das heißt, die Audits zur Überprüfung der Einhaltung der Handelsvorschriften werden auch weiterhin genutzt. Die Ergebnisse dieser neuen Tools werden CBSA bessere Daten darüber liefern, in wen sie die Zeit und Ressourcen für ein vollständiges Audit investieren kann.

Mit anderen Worten, Importeure sollten damit rechnen, häufiger und auf neue Art und Weise mit der CBSA zu interagieren.

Also, was sollten Importeure heute tun, um sich vorzubereiten? Bitten Sie Ihren Broker, Ihnen beim Aufbau Ihrer HS-Datenbank zu helfen, Ihre Bewertung zu überprüfen und herauszufinden, wo Sie möglicherweise Compliance-Lücken haben.

Nach unserer Erfahrung sind HS-Audits die häufigste Art der Verifizierung. Es ist wichtig, eine Klassifizierungsdatenbank (wo möglich) oder eine Klassifizierungsrichtlinie zu haben, um sicherzustellen, dass Sie Klassifizierungen einheitlich einreichen. Zum Beispiel, wenn die CBSA festlegt, dass Ihre Waren in eine Tarifposition eingeordnet werden sollen und Sie diese Waren überall klassifiziert haben, macht es das extrem schwierig herauszufinden, welche Einträge korrigiert werden müssen.

Bewertungsaudits sind oft extrem komplex und zeitaufwändig, sowohl für Importeure als auch für die CBSA. Es kann zwei Jahre dauern, bis der endgültige Prüfbericht veröffentlicht wird. Importeure werden gewarnt, jetzt mit ihrem Zolldienstleister zusammenzuarbeiten, um mögliche Lücken bei der Einhaltung der Vorschriften zu ermitteln.

Schließlich ist es unerlässlich, dass Importeure jede Zolleingabe auf Richtigkeit und Vollständigkeit überprüfen. Sie wollen irgendwelche Fehler finden, bevor es die CBSA tut. Auch wenn ein Fehler, der aufgrund eines Schubs entdeckt wurde, möglicherweise nicht zu einer Strafe für AMPs führen kann, ist Ihre Compliance-Scorecard davon betroffen. Die CBSA verfolgt Nudges und deren Ergebnisse und wird dies auch weiterhin tun. Halten Sie Ihre Compliance-Scorecard so sauber wie möglich und wenden Sie sich an einen unserer Trusted Advisor ^® Experten, wenn Sie Hilfe benötigen.

Unsere Informationen werden aus einer Reihe von Quellen zusammengestellt, die nach unserem besten Wissen und Gewissen genau und korrekt sind. Unser Unternehmen ist stets bestrebt, genaue Informationen zu präsentieren. C.H. Robinson übernimmt keine Haftung oder Verantwortung für die hier veröffentlichten Informationen.