关于应对 301 条款中国关税及豁免程序的托运人指南

各种规模的公司都受到 2018 年实施的 301 条款中国关税的影响，现在其影响范围涵盖到三分之二的中国原产商品。以下洞察将帮助您确定关税对您的供应链可能意味着什么，以及采取哪些措施可以最大限度提高潜在退税金额。

301 条款中国关税：背景资料

《1974 年贸易法》的 301 条款授权总统采取一切适当行动，包括基于关税和非基于关税的报复措施，解决外国政府给美国商业带来负担的任何不公平行为、政策或做法。

美国贸易代表办公室 (USTR) 对中国贸易行为的调查发现，中国的某些政策和做法不合理或具有歧视性，给美国公司和工人带来负担或限制，因此于 2018 年实施 301 条款中国关税。

具体而言，USTR 从调查中认定，中国存在以下行为：

• 利用合资企业要求、外国投资限制以及行政审查和许可程序，强制或迫使美国公司向中国实体进行技术转让
• 维持不公平的许可做法，使美国公司无法获得知识产权的市场回报
• 指导并促进投资和收购，由此产生大规模的技术和知识产权转让，以支持中国的产业政策目标，例如“中国制造 2025”计划
• 进行并支持对美国计算机网络的网络入侵，以获取有价值的商业信息

作为对这些调查结果的回应，美国已征收多项关税，对从中国进口的某些产品加征 7.5％ 和 25％，截至 2023 年 1 月 4 日，已评定关税估计总额为 1730 亿美元。

这些关税适用于多种产品，分四轮征收，以“清单”形式发布，每年对从中国进口的约 5500 亿美元商品征收。

301 条款中国关税时间表

*清单 3 商品自 2018 年 9 月 23 日起征收 10％ 的关税，后于 2019 年 5 月 10 日提高至 25％。
**在美国和中国于 2020 年 1 月 15 日签署第一阶段经贸协议之前，清单 4a 和 4b 商品需缴纳 15％ 的税率，而根据该协定，清单 4a 降至 7.5％，清单 4b 暂停。

USTR 的调查以及加征的关税致使美国和中国于 2020 年 1 月签署第一阶段经贸协议，其中包括中国承诺在未来两年内增加不少于 2000 亿美元的各类美国产品和服务进口。签署该协议的结果是清单 4a 货物的税率从 15％ 降至 7.5％，清单 4b 暂停。

法定四周年审查

2022 年 5 月，USTR 开始对针对中国的 301 条款行动进行法定四周年审查。根据法律，关税应于四年后到期，除非受益于关税的国内行业代表提交延续关税的书面申请。

2022 年 10 月，在国内行业代表提交延续申请后，USTR 宣布法定四周年审查进入第二阶段，继续征收关税，直至另行通知。

作为审查的一部分，USTR 向有关各方公开征求意见，期限为 2023 年 1 月 17 日之前，“以考虑这些行动在实现调查目标方面的有效性、可以采取的其他行动，以及这些行动对包括消费者在内的美国经济的影响”。USTR 收到 1497 条公开意见，其中大多数都赞成取消某些关税。

USTR 现正审查收到的意见，并酌情对特定产品的全部产品清单修改或取消关税。在本指南发布时，关于何时完成审查尚无时间表。

如何寻求关税减免和应用豁免

USTR 于 2018 年 12 月实施一项 301 条款关税的豁免程序，此后又发布多项 301 条款关税豁免。这让企业有机会申请豁免并/或就已有豁免申请退税。然而，在申请退税之前，还需要大量工作——这不仅仅是一次性程序。

在免税程序中，您可能需要采取的一些步骤包括：

1. 验证您的美国 HTS 分类代码

各项豁免均由美国统一关税表 (HTSUS) 管理，因此您需要查看 HTSUS 第 1–97 章中规定的 10 位数 HTSUS 商品分类代码，验证受影响的 HTSUS 代码是否正确分类。

如果发现商品分类不正确，美国海关和边境保护局 (CBP) 可能会拒绝豁免申请。

2. 确定您的商品是否符合豁免资格

大多数豁免均针对特定产品，这意味着贵公司的产品需要符合相应的《联邦公报》通知中特定的 USTR 说明。某些豁免属于 HTSUS 级别，只要您的商品分类正确，即可申请豁免。

3. 确认您商品适用的关税豁免代码

《联邦公报》的详细通知连续增加数十项关税豁免。根据 HTSUS 第 99 章，每项豁免均签发相应的 8 位数关税代码，免税申请除了 10 位数 HTSUS 代码外也需要这一代码。

4. 了解豁免的生效和到期时间

每项豁免都有相应的生效日期和到期日期，您需要记录这些日期，以备将来和过往的报关使用。申请豁免的截止日期由多种不同因素决定，例如报关日期和适用豁免。

5. 查看以往报关以追溯适用豁免

要申请对过往报关的退税，如果尚在后期更正 (PSC) 申报时限内，则可以在预定的清算日期（通常为报关摘要提交之日起 300 天）前 15 天内提交 PSC。如果报关已超过 PSC 申报时限，则可在复议提交时限内（即受影响报关清算后 180 天）对清算提出复议。

6. 确保随时备好申请豁免的资格证明

如果 CBP 提出要求，无论是通过 PSC 还是复议申请退还先前缴纳关税的托运人，都必须能够向 CBP 提供资格证明（例如产品资料、描述性插图、产品规格等）。整理好资料，对于发现机会和防范 CBP 审查至关重要。

如您所见，关税豁免流程包含许多步骤和需要考虑的因素。如果没有正确的数据、技术或专业知识，这个流程可能需要相当长的审查时间，还不包括特定产品的豁免，而这类豁免占豁免的 96％ 以上，需要更深入的分析。

请记住，大额退税不仅适用于大公司，中小型企业也可以成功发现大额退税机会并提交申请。

使用合适的资源简化退税流程

1. 找到潜在免税机会

请使用我们的免费美国关税搜索工具，获取简单易懂的报告，了解这些豁免是否适用于您的产品。这一工具还可以帮助您清楚了解进口成本，确定减少或免除关税及费用的潜在机会。只需花费不到一分钟时间，即可了解如何开始使用美国关税搜索工具。

2. 追踪不同时间的 301 条款关税支出和可能节省的费用

您可以使用我们在 Navisphere^® 中的美国海关分析工具，快速轻松地查看已申请的豁免。

在发票行或 SKU 层面可以很容易地看到并判断您根据 301 条款中国关税和其他加征关税（例如 232 条款钢/铝关税）需要缴纳多少额外关税。您还可以判断这些豁免的延期或到期将对您的到岸成本造成怎样的影响。

3. 获得关税分类和原产地审查方面的协助

您是否知道您的商品从原材料到成品，是由何人在何地，以何种方式制造？涉及到 301 条款关税，许多公司仍在调整供应链和制造流程。如果您希望改变制造和/或装配流程，希望避免 301 条款关税，可以考虑提交一项具有约束力的裁决，明确确认商品发生重大变化的最后一个国家。

由于验证您的 HTSUS 商品分类是关税豁免流程中很重要的一个步骤，因此您可能需要审查、分类或获得具有约束力的商品裁决方面的协助。请联系我们的专业分类团队，帮助确定产品的正确 HTSUS 分类，以及该分类是否可以减少应缴关税（如有）。

4. 随时了解情况

关于 301 条款中国关税和豁免的更改正在进行中，并且非常复杂。订阅我们的客户建议，在更改发生时先行得知。

联系我们的 Trusted Advisor^® 专家，获取个性化的帮助，从容应对 301 条款关税和豁免流程。