Commercio recente & Prospettive tariffarie

4 maggio 2022 | Jessica Woltering U.S. Import Compliance Manager

Sottovalutazione delle merci importate: conoscere i fatti

Questo articolo fa da complemento all'articolo di Trade and Tariff pubblicato il 16 febbraio 2022, " The Risk of Taking Deductions-Is It Worth the Cost Savings?" in cui si discutevano i dettagli e i rischi dell'applicazione di detrazioni dal Total Entered Value (TEV) di una spedizione. A sua volta, questo articolo esamina i costi che l'U.S. Customs and Border Protection (CBP) considera aggiunte al TEV di un'entrata e come determinare se questi costi devono essere inclusi nel TEV per assicurare una corretta dichiarazione delle merci importate al CBP.

Entrate ridenominate un problema commerciale prioritario dal CBP

Il CBP è il secondo maggior collettore di entrate per il governo degli Stati Uniti e la raccolta delle entrate è una delle funzioni più antiche del CBP. Le entrate sono state riprogettate come Priority Trade Issue come parte del Trade Facilitation and Trade Enforcement Act (TFTEA) del 2015, che è stato firmato in legge nel febbraio 2016.

Assicurare che le merci importate siano correttamente valutate e comprensive di tutti i costi che CBP considera parte del TEV è un importante punto focale nei controlli sugli importatori, a causa dei tentativi di evadere i dazi e le tasse dovuti a CBP sulle merci importate. Se si trovano irregolarità durante i controlli o nelle normali revisioni dei riepiloghi di entrata, questo dà al CBP la base necessaria per scavare più a fondo nei registri finanziari e di produzione per cercare ulteriori problemi.

Secondo l'area delle statistiche commerciali nella Newsroom del CBP, nell'anno fiscale (FY) 2018, il CBP ha eseguito 435 audit sugli importatori e ha raccolto altri 42,2 milioni di dollari di entrate perse. Nell'anno fiscale 2021, il CBP ha eseguito 442 audit e le entrate perse raccolte sono aumentate del 196% fino a 132,2 milioni di dollari.

Perché le entrate e la valutazione sono diventate più importanti?

Il valore totale immesso è diventato un punto focale maggiore negli ultimi quattro anni con l'aggiunta delle tariffe della Sezione 232 e della Sezione 301. Oltre ai normali dazi e tasse dovuti, ci sono altri programmi e condizioni che generano entrate, come i dazi antidumping e compensativi, le tariffe della Sezione 201 su alcuni articoli, i contingenti tariffari e, più recentemente, la revoca dello status di nazione più favorita della Russia, rendendo le merci russe soggette alle più alte tariffe della Colonna 2.

Questo elenco non include il possibile abuso dei programmi di risparmio dei costi per gli importatori, che possono diminuire le entrate dovute al CBP. L'uso o l'abuso di questi programmi può influenzare i dazi e le tasse dovute al governo degli Stati Uniti.

Cosa cerca il CBP nel determinare il valore totale immesso?

Ci sono molteplici aree su cui il CBP si concentra durante una revisione di entrata per assicurare che gli importatori non stiano evadendo dazi e tasse:

• Errata classificazione: L'errata classificazione delle merci è un rischio per le entrate ed è una delle prime cose che il CBP esamina quando esamina i pacchetti di entrate doganali. Verificare che le merci siano correttamente classificate è il modo più semplice per minimizzare i rischi di audit.
• Uso improprio: Dichiarare gli Indicatori di Programma Speciale (SPI) o gli Accordi di Libero Scambio (FTA) solo quando le merci si qualificano è un elemento che CBP esamina per confermare che i dazi e le tasse corretti siano stati pagati. Dichiarare una di queste opzioni di risparmio vale il rischio? La risposta potrebbe essere diversa per ogni situazione e importatore.
• Sottovalutazione: Se il CBP vuole rivedere la valutazione delle merci, potrebbe emettere un modulo doganale (CF) 28 di richiesta di informazioni o eseguire un audit su quell'importatore. Il CBP potrebbe richiedere tutti i documenti che comprovano il valore delle merci, compresi - ma non solo - il costo dei materiali, la manodopera, il trasporto dei materiali al luogo di produzione e le assistenze fornite dall'importatore al produttore. Il CBP può anche confrontare i valori unitari tra diverse aziende che importano lo stesso tipo di merce per confrontare le merci ad alto tasso di dazio per assicurarsi che non ci sia una grande differenza di valori.

Spese incluse nel valore totale immesso

Il valore totale immesso è composto dal valore della transazione, il prezzo effettivamente pagato o pagabile per la merce quando viene venduta per l'esportazione negli Stati Uniti, più:

• Costi di imballaggio sostenuti dall'acquirente: Il costo di tutti i contenitori e coperture di qualsiasi natura e dell'imballaggio, sia per la manodopera che per i materiali, utilizzati per mettere la merce in condizione, imballata pronta per la spedizione negli Stati Uniti.
• Qualsiasi commissione di vendita sostenuta dall'acquirente: Una commissione pagata all'agente del venditore, che è legato a, o controllato da, o lavora per o per conto di, il produttore o il venditore.
• Il valore, opportunamente ripartito, di qualsiasi aiuto: Gli aiuti possono includere qualsiasi elemento fornito dall'importatore a un tasso ridotto o gratuito utilizzato nella produzione o nella vendita delle merci per l'esportazione negli Stati Uniti. Gli aiuti che sono incorporati nelle merci importate possono includere:
  • Materiali, componenti, parti e articoli simili
  • Strumenti, matrici, stampi e articoli simili
  • Merci consumate nella produzione delle merci importate
  • Ingegneria, sviluppo, opere d'arte, lavori di progettazione, piani e schizzi che hanno luogo al di fuori degli Stati Uniti e sono necessari per la fabbricazione delle merci importate.
  • Nota: Non sono incluse in questo le assistenze eseguite da una persona domiciliata negli Stati Uniti, eseguite mentre tale persona agisce come dipendente o agente dell'acquirente, incidentalmente ad altri lavori di ingegneria, sviluppo, opere d'arte, design, o piani o schizzi creati negli Stati Uniti.
• Qualsiasi royalty o tassa di licenza che l'acquirente è tenuto a pagare, direttamente o indirettamente, come condizione della vendita: Tasse che un compratore paga direttamente o indirettamente come condizione della vendita delle merci importate per l'esportazione negli Stati Uniti. Le tasse imponibili dipendono dal fatto che l'acquirente ha dovuto pagarle come condizione della stessa e a chi e in quali circostanze sono state pagate.
• Il ricavato di qualsiasi rivendita, smaltimento o uso successivo della merce importata che spetta, direttamente o indirettamente, al venditore.

Se uno di questi costi viene sostenuto, deve essere aggiunto al prezzo effettivamente pagato o pagabile e dichiarato al CBP come aggiunte tassabili al valore della transazione.

Il valore della transazione non include:

• Costi di trasporto
• Assicurazione
• Servizi connessi alla spedizione internazionale di beni dal paese di esportazione al luogo di importazione negli Stati Uniti
• Qualsiasi costo ragionevole per costruire, erigere, assemblare, mantenere, o fornire assistenza tecnica per quanto riguarda le merci dopo l'importazione negli Stati Uniti o il trasporto delle merci dopo l'importazione
• Dazi doganali e altre tasse federali, comprese le accise di cui i venditori negli Stati Uniti sono normalmente responsabili

Come può aiutare C.H. Robinson?

Nel 2007, CBP ha rinominato i suoi cinque Strategic Trade Centers, e il Revenue National Targeting and Analysis Group (NTAG) è stato formato a Chicago. Il Revenue NTAG usa tecniche di gestione del rischio per sostenere la sicurezza del commercio e la conformità commerciale. L'NTAG mira e identifica anche i problemi che mettono a rischio le entrate attraverso una varietà di metodi, tra cui l'analisi dei dati sulle importazioni per identificare il rischio di entrate, il monitoraggio dell'efficacia dei programmi di targeting, le indagini sui rinvii ricevuti attraverso il sistema e-Allegations, e la garanzia della supervisione del processo di drawback.

Gli esperti doganali di C.H. Robinson sono disponibili a discutere qualsiasi domanda o situazione di valutazione che gli importatori possono avere per determinare se i costi devono essere aggiunti al valore totale delle entrate o meno. I nostri impiegati doganali conoscono bene le complessità della valutazione doganale e possono aiutare a istruire gli importatori sui requisiti di valutazione o assistere nel determinare come dichiarare questi costi. Collegatevi con uno dei nostri esperti di politica commerciale per saperne di più.

Risorse

• Statistiche commerciali della U.S. Customs and Border Protection
• U.S. Customs and Border Protection Entrate PTI
• Conformità informata della dogana - Valore doganale
• Enciclopedia della valutazione doganale (1980-2005)
• Sistema di ricerca online delle sentenze doganali (CROSS)

Le nostre informazioni sono raccolte da una serie di fonti che, al meglio delle nostre conoscenze, sono accurate e corrette. È sempre intenzione della nostra azienda presentare informazioni accurate. C.H. Robinson non si assume alcuna responsabilità per le informazioni pubblicate nel presente documento.