Ein Leitfaden für Verlader zum Navigieren durch die Section 301 China Tarife und den Ausschlussprozess

Unternehmen jeder Größe sind von den Abschnitt 301 China Zölle betroffen, die 2018 eingeführt wurden und nun zwei Drittel der Waren chinesischen Ursprungs betreffen. Die folgenden Einblicke werden Ihnen dabei helfen, herauszufinden, was die Zölle für Ihre Lieferkette bedeuten könnten und welche Schritte Sie unternehmen müssen, um Ihre potenziellen Zollerstattungen zu maximieren.

Abschnitt 301 China-Zölle: Ein Hintergrund

Abschnitt 301 des Handelsgesetzes von 1974 ermächtigt den Präsidenten, alle geeigneten Maßnahmen zu ergreifen, nicht nur tarifäre, sondern auch nichttarifäre Vergeltungsmaßnahmen, um gegen unfaire Handlungen, Politiken oder Praktiken einer ausländischen Regierung vorzugehen, die den Handel der Vereinigten Staaten belasten.

Der Abschnitt 301 Zölle wurden 2018 eingeführt, nachdem eine Untersuchung der Handelspraktiken Chinas durch den United States Trade Representative (USTR) ergeben hatte, dass bestimmte chinesische Politiken und Praktiken unangemessen oder diskriminierend waren und US-Unternehmen und Arbeitnehmer belasteten oder einschränkten.

Konkret stellte die USTR bei der Untersuchung fest, dass China:

• Joint-Venture-Anforderungen, Beschränkungen für Auslandsinvestitionen und administrative Überprüfungs- und Lizenzierungsverfahren nutzt, um Technologietransfers von US-Unternehmen an ein chinesisches Unternehmen zu erzwingen oder unter Druck zu setzen
• Unfaire Lizenzierungspraktiken beibehält, die US-Unternehmen daran hindern, marktgerechte Renditen für ihr geistiges Eigentum zu erzielen
• Investitionen und Übernahmen leitet und erleichtert, die einen umfangreichen Transfer von Technologie und geistigem Eigentum ermöglichen, um Chinas industriepolitische Ziele zu unterstützen, wie z. B. die Initiative Made in China 2025
• Cyberangriffe auf US-Computernetzwerke durchführt und unterstützt, um sich Zugang zu wertvollen Geschäftsinformationen zu verschaffen

Als Reaktion auf diese Feststellungen verhängten die Vereinigten Staaten Zölle in Höhe von 7,5 % und 25 % auf bestimmte aus China importierte Produkte, die sich ab dem 4. Januar 2023 auf schätzungsweise 173 Mrd. USD belaufen werden.

Die Zölle gelten für eine breite Palette von Produkten und wurden in vier Runden in Form von "Listen" auf jährlich aus China eingeführte Waren im Wert von etwa 550 Milliarden USD erhoben.

Zeitleiste zu Abschnitt 301 China-Zölle

*Für Waren der Liste 3 galt ab dem 23. September 2018 ein Zollsatz von 10 %, bis er am 10. Mai 2019 auf 25 % erhöht wurde.
**Waren der Listen 4a und 4b unterlagen einem Zollsatz von 15 %, bevor die Vereinigten Staaten und China am 15. Januar 2020 das Wirtschafts- und Handelsabkommen der ersten Phase unterzeichneten, in dessen Rahmen die Liste 4a auf 7,5 % reduziert und die Liste 4b ausgesetzt wurde.

Die Untersuchung des USTR und die verhängten Zölle führten dazu, dass die Vereinigten Staaten und China im Januar 2020 das Wirtschafts- und Handelsabkommen der ersten Phase unterzeichneten, in dem sich China verpflichtete, die Einfuhr verschiedener US-Produkte und -Dienstleistungen in den nächsten zwei Jahren um nicht weniger als 200 Milliarden USD auszuweiten. Infolge des Abkommens wurde der Zollsatz für Waren der Liste 4a von 15 % auf 7,5 % gesenkt und die Liste 4b wurde ausgesetzt.

Gesetzliche Überprüfung nach vier Jahren

Im Mai 2022 begann der US-Handelsbeauftragte mit der gesetzlich vorgeschriebenen Vier-Jahres-Überprüfung der nach Abschnitt 301 ergriffenen Maßnahmen gegen China. Laut Gesetz laufen die Zölle nach vier Jahren aus, es sei denn, ein Vertreter einer inländischen Industrie, die von den Zöllen profitiert hat, stellt einen schriftlichen Antrag auf Fortführung.

Im Oktober 2022 kündigte der US-Handelsbeauftragte (USTR) die zweite Phase der gesetzlich vorgeschriebenen vierjährigen Überprüfung an, nachdem Vertreter der einheimischen Industrie um eine Fortsetzung gebeten hatten, so dass die Zölle bis auf weiteres in Kraft bleiben.

Im Rahmen der Überprüfung bat die USTR die interessierten Parteien bis zum 17. Januar 2023 um öffentliche Stellungnahmen zur "Wirksamkeit der Maßnahmen bei der Erreichung der Ziele der Untersuchung, zu anderen Maßnahmen, die ergriffen werden könnten, und zu den Auswirkungen solcher Maßnahmen auf die US-Wirtschaft, einschließlich der Verbraucher". Bei der USTR gingen 1.497 öffentliche Kommentare ein, von denen sich die meisten für die Aufhebung bestimmter Zölle aussprachen.

Der USTR ist nun dabei, die eingegangenen Kommentare zu prüfen und hat die Möglichkeit, die Zölle auf ganze Produktlisten bestimmter Produkte zu ändern oder aufzuheben. Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Leitfadens gab es noch keinen Zeitplan, wann die Überprüfung abgeschlossen sein wird.

Wie Sie eine Zollbefreiung beantragen und Zollausschlüsse anwenden

Der USTR hat im Dezember 2018 ein Ausschlussverfahren für den Abschnitt 301 Zölle eingeführt und seitdem zahlreiche Section 301-Zollausschlüsse veröffentlicht. Diese Möglichkeit hat Unternehmen die Chance gegeben, einen Ausschluss zu beantragen und/oder die Rückerstattung von Abgaben auf Ausschlüsse zu beantragen, die bereits verfügbar waren. Bevor Sie die Erstattung der Zölle beantragen können, müssen Sie jedoch viel Arbeit leisten - es ist kein einmaliger Vorgang.

Einige der Schritte, die Sie während des Ausschlussverfahrens möglicherweise unternehmen müssen, sind:

1. Überprüfen Sie Ihre U.S. HTS-Klassifizierungscodes

Der Harmonisierter Zolltarifplan der Vereinigten Staaten [Harmonized Tariff Schedule of the United States] (HTSUS) regelt jeden Ausschluss. Überprüfen Sie daher Ihre 10-stelligen HTSUS-Produktklassifizierungscodes, wie sie in den HTSUS-Kapiteln 1-97 aufgeführt sind, um sicherzustellen, dass die betroffenen HTSUS-Codes korrekt klassifiziert sind.

Der U.S. Zoll und Grenzschutz [U.S. Customs and Border Protection] (CBP) kann einen Antrag auf Ausschluss ablehnen, wenn festgestellt wird, dass ein Produkt falsch eingestuft wurde.

2. Bestimmen Sie, ob Ihre Produkte für Ausnahmen in Frage kommen

Die meisten Ausnahmen sind produktspezifisch, d.h. die Produkte Ihres Unternehmens müssen die spezifischen USTR-Beschreibungen in den entsprechenden Federal Register Notices erfüllen. Einige Ausnahmen befinden sich auf der HTSUS-Ebene und können in Anspruch genommen werden, sofern Ihr Produkt ordnungsgemäß klassifiziert ist.

3. Bestätigen Sie den Code für den Tarifausschluss, der für Ihre Produkte gelten soll

Dutzende von Tarifausschlüssen werden weiterhin durch detaillierte Bundesregister-Bekanntmachungen [Federal Register Notices] hinzugefügt. Jede Ausnahmeregelung erhält einen entsprechenden 8-stelligen Zolltarifcode gemäß Kapitel 99 des HTSUS und ist für die Anwendung der Zollbefreiung zusätzlich zum 10-stelligen HTSUS-Code erforderlich.

4. Wissen Sie, wann die Ausschlüsse in Kraft treten und ablaufen

Jeder Ausschluss hat ein entsprechendes Datum, an dem er in Kraft tritt und abläuft, das Sie im Auge behalten müssen, sowohl für zukünftige als auch für vergangene Einträge. Die Frist für die Anwendung der Ausschlüsse hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie z. B. dem Datum des Eintrags und dem anzuwendenden Ausschluss.

5. Überprüfen Sie frühere Zolleinträge, um die Ausschlüsse rückwirkend anzuwenden

Um Erstattungen für vergangene Einträge zu beantragen, können Sie eine Post Summary Correction (PSC) einreichen, wenn dies innerhalb des Zeitrahmens für die PSC-Einreichung geschieht - bis zu 15 Tage vor dem geplanten Liquidationsdatum, das in der Regel 300 Tage ab dem Datum der Einreichung der Entry Summary liegt. Liegt der Eintrag außerhalb des Zeitrahmens für die Einreichung von Anträgen beim PSC, können Sie innerhalb des Zeitrahmens für die Einreichung von Anträgen gegen die Liquidation protestieren, der 180 Tage nach der Liquidation des betroffenen Eintrags beträgt.

6. Stellen Sie sicher, dass Sie den Nachweis der Anspruchsberechtigung für die Ausschlussanträge bereithalten

Versender, die Erstattungen für zuvor entrichtete Zölle beantragen - sei es über ein PSC oder einen Protest - müssen in der Lage sein, der CBP einen Nachweis über die Berechtigung zu erbringen (z. B. Produktliteratur, beschreibende Abbildungen, Produktspezifikationen usw.), wenn die CBP dies verlangt. Organisiert zu bleiben ist das A und O, um Chancen zu erkennen und sich gegen die Kontrolle der CBP zu wehren.

Wie Sie sehen, gibt es viele Schritte und Faktoren, die während des Tarifausschlussverfahrens zu berücksichtigen sind. Ohne die richtigen Daten, Technologien oder Fachkenntnisse kann die Überprüfung dieses Prozesses viel Zeit in Anspruch nehmen - und dabei sind die produktspezifischen Ausschlüsse noch gar nicht berücksichtigt, die mehr als 96 % der Ausschlüsse ausmachen und eine tiefergehende Analyse erfordern.

Denken Sie daran, dass große Erstattungen nicht nur für große Unternehmen bestimmt sind - auch kleine und mittelständische Unternehmen können erfolgreich große Erstattungen aufdecken und beantragen.

Vereinfachen Sie den Tarifprozess mit den richtigen Ressourcen

1. Finden Sie potenzielle Zollausschlüsse

Um zu sehen, ob Ausnahmen für Ihre Produkte gelten, erhalten Sie einen leicht verständlichen Bericht von unserem kostenlosen U.S. Tariff Search Tool. Mit Hilfe des Tools können Sie sich Klarheit über die Importkosten verschaffen und potenzielle Möglichkeiten zur Reduzierung oder Abschaffung von Zöllen und Gebühren erkennen. Sehen Sie, wie einfach es ist, mit dem U.S. Zolltarif-Suchtool loszulegen - es dauert weniger als eine Minute.

2. Verfolgen Sie die Ausgaben für Section 301 und potenzielle Einsparungen im Laufe der Zeit

Mit unserem U.S. Customs Analytics Tool Navisphere^® können Sie schnell und einfach sehen, welche Ausnahmen Sie geltend gemacht haben.

Es ist einfach, auf der Ebene der Rechnungszeilen oder SKUs zu sehen, wie viel Sie an zusätzlichen Zöllen im Rahmen der Section 301 China-Zölle und anderer zusätzlicher Zölle, wie z. B. der Section 232 Stahl-/Aluminiumzölle, schuldig sind. Sie können auch feststellen, wie sich die Verlängerung oder das Auslaufen dieser Ausschlüsse auf Ihre Grundkosten auswirken wird.

3. Unterstützung bei der Überprüfung der zolltariflichen Einstufung und des Ursprungs erhalten

Wissen Sie, wie Ihre Waren hergestellt werden - von den Rohstoffen bis zum fertigen Produkt - und von wem und wo? Viele Unternehmen sind noch dabei, ihre Lieferketten und Produktionsprozesse an den Abschnitt 301-Zölle anzupassen. Wenn Sie Fertigungs- und/oder Montageprozesse verlagern wollen, um die Zölle nach Abschnitt 301 abzuwenden, sollten Sie eine verbindliche Entscheidung einreichen, um das letzte Land, in dem die wesentliche Umwandlung von Waren stattfindet, endgültig zu bestätigen.

Da die Überprüfung Ihrer HTSUS-Produktklassifizierungen ein wichtiger Schritt im Verfahren zum Ausschluss von Zöllen ist, benötigen Sie möglicherweise Hilfe bei der Überprüfung, Klassifizierung oder dem Erhalt einer verbindlichen Entscheidung für Ihre Produkte. Setzen Sie sich mit unserem engagierten Klassifizierungsteam in Verbindung, um die korrekte HTSUS-Klassifizierung für ein Produkt zu ermitteln und um festzustellen, ob die Klassifizierung zu einer Verringerung der geschuldeten Zölle führt, wenn überhaupt.

4. Bleiben Sie informiert

Die Änderungen des Abschnitt 301 China-Zölle und Ausnahmen sind fortlaufend und komplex. Abonnieren Sie unsere Client Advisories , um als einer der Ersten zu erfahren, wenn sich etwas ändert.

Setzen Sie sich mit einem unserer Trusted Advisor^®-Experten in Verbindung, um persönliche Hilfe bei der Navigation durch den Abschnitt 301 Zölle und den Ausschlussprozess zu erhalten.